老師補交上一年匯算清繳的企業所得稅，怎么做賬務處理

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-07-15 15:15

計提稅款時借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調整。
  補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
小準則：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交企業所得稅
補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款

點、追問

2019-07-15 15:16

老師，屬于小準則的做后面2步就行了是嗎？

maize老師解答

2019-07-15 15:20

是的，小準則是按下面這個做小準則：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交企業所得稅
補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款

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