老師您好！我今年發(fā)現(xiàn)去年有個會計分錄錯了，今年怎么更正，空調(diào)23000元，本該計入固定資產(chǎn)的誤計成了管理費用，今年怎么調(diào)了

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2019-07-07 14:12

你好，今年這樣做調(diào)整分錄
借；固定資產(chǎn)，貸；以前年度損益調(diào)整——管理費用

時光不老，我們不散追問

2019-07-07 14:22

（2018年，五月購入，六月開始計提）那么我同時得計提折舊費嘍！借:管理費用－折舊費貸:累計折舊（我今年五月更正錯賬，應該計提12個月折舊費4599.96元嘍）

時光不老，我們不散追問

2019-07-07 15:28

老師還在嗎？

鄒老師解答

2019-07-07 15:45

你好，需要補計提2018年6月份到今年的折舊
借；管理費用（今年的折舊），以前年度損益調(diào)整（去年的折舊），貸；累計折舊
如果計提到7月份，應當是14個月折舊，如果計提到6月份，那應當是13個月折舊，而不是12個月的

時光不老，我們不散追問

2019-07-07 15:52

我把賬做在五月底，就是十二個月嘛

鄒老師解答

2019-07-07 15:59

你好，是的，2018年6月份到2019年5月份，就是12個月的折舊

時光不老，我們不散追問

2019-07-07 16:00

計算折舊不用考慮殘值嘛

鄒老師解答

2019-07-07 16:07

你好，是需要考慮殘值的

時光不老，我們不散追問

2019-07-07 16:13

0.03-0.05的殘值率如何選擇了，空調(diào)折舊年限五年還是三年

時光不老，我們不散追問

2019-07-07 16:15

空調(diào)壞了直接就扔了，哪里有殘值了

鄒老師解答

2019-07-07 16:18

你好，殘值率由企業(yè)估計確定，一般是0%-5%，這個是自己估計的，比如5%
折舊年限也是自己估計，比如5年
沒有殘值你可以在初始入賬的時候，殘值率按0估計就是了

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