Sunshine囡 追問

2019-07-06 15:45

老師，不好意思，沒有描述清楚，我們是A貿易公司。

小云老師 解答

2019-07-06 15:54

那么你公司自己承擔那部分還是計入你存貨的成本，不過你的數不對啊（1000-5）*109-4*4000*1.13=108455元這個，你收的發票是開的108455？

Sunshine囡 追問

2019-07-06 16:18

數據寫錯了，運輸公司直接把需要承擔的虧噸在發票的價稅合計金額扣除，然后倒擠的單價，稅局要求這么開具，應付運費（1000-5）*109=108455；物流應承擔虧噸4*4000*1.13=18080；開給我們的發票價稅合計是90375元（是我們實際應該支付的運費金額），噸數是1000-5=995噸，發票上的單價是倒擠的。

小云老師 解答

2019-07-06 17:08

借：庫存商品4082912.84  應交稅費527462.16  貸：銀行存款4610375，數量按995入庫

Sunshine囡 追問

2019-07-06 17:13

老師，我們是不能存儲的化工貿易公司，進1000噸，出995噸，虧損的5噸應該怎么在噸數上體現呢？再就是運費應該怎樣入賬呢。

小云老師 解答

2019-07-06 17:18

運費就是計入你商品的成本，如果你不用庫存商品，那按你之前的該計什么科目就什么科目，相當于比如說你買100個雞蛋，一個1塊錢，爛了3個，2個賣家賠，1個你自己承擔，那對你來說總成本就是98，入庫97個

Sunshine囡 追問

2019-07-06 17:23

之前會計問的老師說，我們這種貿易公司運費從上游企業直接運抵下游企業的要計入銷售費用，不能記成本，而且，正常來說，不帶存儲功能的化工貿易公司是不允許有庫存的，這樣的話，進1000噸出995，虧損的這5噸應該怎么樣在庫存商品中扣除呢？

小云老師 解答

2019-07-06 17:52

正常來講的話，這個存貨在入庫之前發生的運費這些是要計存貨成本的，不過你們化工貿易不能儲存確實比較特殊，那計銷售費用也有道理
借：成本3981920 其他應收款18080 應交稅費520000 貸：銀行存款4520000，數量按995寫
那運費分開做就是借：銷售費用99500  稅8955   貸：銀行存款90375  其他應收款18080