直接消耗餐料購(gòu)入

（1）分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

（2）附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)

（3）附件審核流程： 采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、后廚大廚、部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2 需要入庫(kù)餐料購(gòu)入

（1）分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款

借：原材料-餐料

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

（2）附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、餐料入庫(kù)單、銀行付款單據(jù)

（3）附件審核流程： 采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。餐料入庫(kù)單由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門(mén)經(jīng)理簽字。

3 后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）

（1）分錄：

摘要：餐料庫(kù)調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-餐料

（2）附件：調(diào)撥單，餐料盤(pán)點(diǎn)表

（3）附件審核流程：調(diào)撥單由倉(cāng)庫(kù)保管員和后廚大廚簽字。餐料盤(pán)點(diǎn)表由保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。餐料盤(pán)點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。

4 月末將已經(jīng)入庫(kù)未付款餐料入賬

（1）分錄：

摘要：已入庫(kù)未付款餐料列帳

借：原材料-餐料

貸：應(yīng)付賬款

（2）附件：餐料入庫(kù)單

（3）附件審核流程：入庫(kù)單由采購(gòu)員、保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。

5 將月末廚房未使用的餐料沖減成本

（1）分錄：

摘要：月末盤(pán)存餐料沖成本

借：原材料-廚房

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

（2）附件：廚房盤(pán)存表

（3）附件審核流程：廚房盤(pán)存表由后廚大廚和部門(mén)經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。水庫(kù)調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷(xiāo)售酒水報(bào)表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。

6 餐廳收銀員繳款

（1）分錄：

摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款

（2）附件：繳款單，發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，發(fā)票單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報(bào)表，點(diǎn)菜單

（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

7 結(jié)轉(zhuǎn)成本

(營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤(pán)點(diǎn)數(shù))

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)成本

8 下月初，將上月盤(pán)點(diǎn)表剩余材料記入下月賬中

(上月盤(pán)點(diǎn)紅字金額數(shù))。

借：營(yíng)業(yè)成本

貸：原材料

9 取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)

借：現(xiàn)金銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

10 購(gòu)買(mǎi)材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目

貸：現(xiàn)金

11 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

12 月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

13 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

盈利時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配

虧損時(shí)：

借：利潤(rùn)分配

貸：本年利潤(rùn)