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送心意

宋生老師

职称注冊稅務師/中級會計師

2019-07-17 16:20

你好!借銀行存款 貸預收賬款
然后消費借預收賬款 貸主營業務收入 應交稅費-應交增值稅

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借原材料貸應付賬款,發出做借主營業務成本貸原材料
2020-05-18 06:49:01
借銷售費用貸主營業務收入應交稅費
2019-07-29 14:43:03
借銀存500,銷售費用200貸預收 借預收100貸主營業務收入應交稅費
2019-08-13 13:53:44
你好 借銀行存款500貸預收賬款500 消費借預收賬款500 銷售費用200貸主營業務收入 應交稅費-應交增值稅
2019-08-13 12:45:58
直接消耗餐料購入 (1)分錄: 摘要:付(應付)XX餐料款 借:主營業務成本 貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款 (2)附件:采購發票(附清單)、銀行付款單據 (3)附件審核流程: 采購發票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。 2 需要入庫餐料購入 (1)分錄: 摘要:付(應付)XX餐料款 借:原材料-餐料 貸:銀行存款/應付賬款 (2)附件:采購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據 (3)附件審核流程: 采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。 3 后廚領用餐料(月末匯總做) (1)分錄: 摘要:餐料庫調廚房餐料轉賬 借:主營業務成本 貸:原材料-餐料 (2)附件:調撥單,餐料盤點表 (3)附件審核流程:調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。 4 月末將已經入庫未付款餐料入賬 (1)分錄: 摘要:已入庫未付款餐料列帳 借:原材料-餐料 貸:應付賬款 (2)附件:餐料入庫單 (3)附件審核流程:入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。 5 將月末廚房未使用的餐料沖減成本 (1)分錄: 摘要:月末盤存餐料沖成本 借:原材料-廚房 貸:主營業務成本 (2)附件:廚房盤存表 (3)附件審核流程:廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業務成本。水庫調撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報表一致,并作為轉成本的依據。 6 餐廳收銀員繳款 (1)分錄: 摘要:收(預收)餐廳繳XX餐費 借:庫存現金/銀行存款 貸:主營業務收入—餐飲收入/預收賬款 (2)附件:繳款單,發票開具申請單,發票單獨存放單據:餐廳報表,點菜單 (3)附件審核流程:繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發票總金額等于或小于繳款金額。 7 結轉成本 (營業成本本月實際發生數 - 月末盤點數) 借:本年利潤 貸:營業成本 8 下月初,將上月盤點表剩余材料記入下月賬中 (上月盤點紅字金額數)。 借:營業成本 貸:原材料 9 取得營業收入時 借:現金銀行存款 貸:主營業務收入 10 購買材料支付工資以及其他費用時 借:營業費用-二級科目 貸:現金 11 月末結轉成本費用時 借:本年利潤 貸:營業費用 12 月末結轉營業收入 借:主營業務收入 貸:本年利潤 13 結轉本年利潤 盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時: 借:利潤分配 貸:本年利潤
2019-07-04 06:47:33
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