?小燕子 追問(wèn)

2019-07-03 14:50

計(jì)算附加稅的依據(jù)是一個(gè)季度的未交增值稅嗎

bamboo老師 解答

2019-07-03 14:51

計(jì)算附加稅的依據(jù)是一個(gè)季度的應(yīng)該繳納的增值稅

?小燕子 追問(wèn)

2019-07-03 15:12

小規(guī)模有什么稅收優(yōu)惠啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:12

一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

  二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

?小燕子 追問(wèn)

2019-07-03 15:44

小規(guī)模季度超過(guò)30萬(wàn)如何計(jì)提附加稅啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:46

根據(jù)您實(shí)際需要交納的增值稅計(jì)提附加稅 可以按50%計(jì)提

?小燕子 追問(wèn)

2019-07-03 15:49

那如果沒(méi)有超30萬(wàn)免征稅的分錄怎么做啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:59

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入