尊敬的小蘑菇 追問

2019-07-03 15:23

老師好，甲公司應將這項預計負債轉其他應付款，所以遞延所得稅資產不是應該全部轉回嗎？

許老師 解答

2019-07-03 15:31

不是哦，甲公司將預計負債轉其他應付款，只是自己對負債金額更加明確了，可稅法上并不認可，因為判決是在年后，并不影響本年稅法之認定。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！

尊敬的小蘑菇 追問

2019-07-03 15:45

但是在日后調整期法院已經判決確認金額是700萬了，屬于日后調整事項，這項預計負債應該轉其他應付款，甲公司賬上也不存在預計負債了，相應的遞延所得稅資產不是應該全部轉回嗎？

許老師 解答

2019-07-03 16:14

公司賬上雖然沒有預計負債了，可營業外支出700萬元依然存在哦。稅法對這700萬元不認可，所以這樣。而且你想，以前年度損益調整-營業外支出，是不是只有100萬元？100*25%=25萬元，去影響損益，結轉遞延哦！

尊敬的小蘑菇 追問

2019-07-03 16:28

是因為題中說的應賠償嗎？所以認為這筆營業外支出還未付？如果在調整期確認了已付就全部轉回嗎？

許老師 解答

2019-07-03 17:57

你看判決在下一年才做出，而現在要做的是上一年的賬，肯定沒有支付哦！