老師，加計(jì)抵扣政策實(shí)行之前的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出影響當(dāng)期的加計(jì)抵扣計(jì)算依據(jù)不？例如:2020年1月，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10萬，發(fā)現(xiàn)2019年3月之前的設(shè)備用途發(fā)生改變，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1萬（相當(dāng)于這部分之前沒有加計(jì)扣除），當(dāng)月實(shí)際可抵扣9萬，請(qǐng)問本月的加計(jì)抵扣是以10萬還是9萬作為加計(jì)扣除的計(jì)算依據(jù)呢？

答： 你好，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是發(fā)生在1月就影響

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出29036.57元，本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填，這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額是5325.57

答： 按你本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)進(jìn)行填寫。不考慮進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額到底要不要扣除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答： 位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1 600元、稅額176元。 （2）外購食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。 （3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額13200元。 （6）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。 （其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。） （3）計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 答案（3）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136000+5500+1800+13200+176+1