請問老師，工程施工-合同成本每個月都要結(jié)轉(zhuǎn)，不能有余額嗎？

紫藤老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-06-17 11:41

執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》，工程竣工結(jié)算時將工程施工與工程結(jié)算對沖，差額記入工程施工—合同毛利
借：工程結(jié)算
借：工程施工—合同毛利（有利潤）
貸：工程施工—合同成本
貸：工程施工—合同毛利（虧損）

wei?? 追問

2019-06-17 11:42

請問老師，如果當(dāng)月沒有完工是不是就不用結(jié)轉(zhuǎn)對沖

紫藤老師解答

2019-06-17 11:42

對的，沒有完工的工程施工會有余額

您好，按照完工百分比方法結(jié)轉(zhuǎn)的情況需要每月末確認(rèn)收入和成本

2019-05-17 17:03:45

執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》，工程竣工結(jié)算時將工程施工與工程結(jié)算對沖，差額記入工程施工—合同毛利借：工程結(jié)算借：工程施工—合同毛利（有利潤）貸：工程施工—合同成本貸：工程施工—合同毛利（虧損）

2019-06-17 11:41:23

1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工

2021-01-06 15:06:25

同學(xué)你好這個可以的

2022-02-16 17:24:03

您好，是的，但是前提是要先確認(rèn)收入。

2017-12-28 22:16:23

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