莊老師 解答

2019-06-08 08:12

你好，也可以這樣處理，你參考一下：
1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

借：原材料或庫存商品

貸：應付賬款 -- 暫估應付款

2、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷 ：

借：原材料或庫存商品 紅字金額

貸：應付賬款 -- 暫估應付款 紅字金額
注意，按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

3、再做一筆收到發票，以發票作為附件：

借：原材料或庫存商品 藍字   應

交稅金 -- 應交增值稅 ( 進項稅額 )

貸：應付賬款 -- 客戶名稱 藍字

莊老師 解答

2019-06-08 08:16

按照賬務處理規定，暫估要做原材料科目，才能清楚原材料的庫存

cqzq 追問

2019-06-08 08:33

就是沒有原材料…暫估入庫這個科目  對嗎

莊老師 解答

2019-06-08 08:42

你好，可以的，要這樣設置也可以的，原材料－－暫估入賬

cqzq 追問

2019-06-08 08:44

那暫估材料出庫  是貸：原材料…暫估入賬嗎

cqzq 追問

2019-06-08 08:44

否則  原材料別的明細科目會出現負數

莊老師 解答

2019-06-08 08:46

你好，是的，那暫估材料出庫 是貸：原材料…暫估入賬

cqzq 追問

2019-06-08 08:47

這樣工作量很大  是嗎  實際工作中可以不設這個科目

cqzq 追問

2019-06-08 08:48

一般不用設這個科目吧

莊老師 解答

2019-06-08 08:49

你好，在實務中，為了省事，可能會到發票到了才做賬，不過這樣是不符合規定