桅子 追問

2019-05-14 14:51

那我這個月增值稅銷項稅額是20031.83，進項稅額是2614.46，加計扣除金額就是261.45，

桅子 追問

2019-05-14 14:51

分錄是根據哪個做？拿到發票做嗎？還是另外做？

桅子 追問

2019-05-14 14:53

平時拿到專票，借：管理費用，借：應交稅費-進項稅，貸：銀行存款

張艷老師 解答

2019-05-14 15:03

您這個情況，什么都不用做的，月末形成留抵稅額了。

桅子 追問

2019-05-14 15:21

那我分錄不是和實際繳納的稅額不一致了

張艷老師 解答

2019-05-14 16:02

之前沒有加計抵減稅額的政策時，月末形成期末留抵稅額，也是不需要做增值稅結轉分錄的。

桅子 追問

2019-05-14 16:14

那老師開始說的這個分錄是什么時候用的呢？

張艷老師 解答

2019-05-14 16:16

就是當期需要繳納增值稅且真正使用到加計抵減稅額時，才做的分錄。

桅子 追問

2019-05-14 16:17

是享受到加計扣除了

桅子 追問

2019-05-14 16:31

我收到的進項稅發票是不是照常做分錄？借：管理費用，貸：應交稅費-進項稅，貸：銀行存款？金額按照發票上來填

張艷老師 解答

2019-05-14 16:31

是的，只有真正享受了加計抵減，發生了加計抵減稅額時，才會做最開始的分錄。

桅子 追問

2019-05-14 16:35

那我們這個月享受了261.45的加計抵扣的

張艷老師 解答

2019-05-14 16:39

比如您這個應繳納561.45元的稅款，但是由于可以享受加計抵減政策，那么最終繳納稅款為300元
借：應交稅費--未交增值稅  561.45.
       貸：銀行存款 300【實際繳納稅款時，會減除掉這個加計抵減的金額】
               其他收益  261.45

桅子 追問

2019-05-14 16:52

這個就是等下個月做賬的時候做這筆分錄嗎？

張艷老師 解答

2019-05-14 16:58

是的，實際繳納稅款時，再做。

桅子 追問

2019-05-14 16:58

我本來銷項稅額是20031.83，進項稅額是2614.46，應繳20031.83-2614.46=17417.37。享受加計扣除261.45，實際繳稅就是17417.37-261.45=17155.92，那么分錄就是借：應交稅費-未交增值稅 17417.37，貸：銀行存款 17155.92，貸：其他收益 261.45

張艷老師 解答

2019-05-14 17:00

是的，分錄和金額都是正確的。

桅子 追問

2019-05-14 17:18

嗯嗯。好的。謝謝老師

張艷老師 解答

2019-05-14 17:30

您客氣了，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！