嗨 追問

2016-01-07 16:16

工資、社保、公積金留明年付？？工會經費是不是要結轉？？

曉海老師 解答

2016-01-07 15:48

有的單位有計提，就有余額。沒計提就沒有余額
當月發放借：應付職工薪酬
 貸：現金 
 銀行存款
 其他應收款
 應交稅金--個稅
 結轉 借：管理費用
 生產成本
 制造費用
 貸：應付職工薪酬

曉海老師 解答

2016-01-07 15:58

你好！福利費現在不再計提了發生多少直接進費用，只要不超過14%就可以。

曉海老師 解答

2016-01-07 22:03

《企業所得稅暫行條例》第六條規定，企業的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計提。
1、計提的職工福利費用14%按部門走，其余全部進入管理費用，對未成立工會的，工會經費只提1%。
2、計提上述三項費用的基數為應付工資。
3、這三項費用年終如有結余可結轉下年，掛在其他應付款貸方余額，下一年度按照規定照提不誤。
同時，企業只要按規定標準計提的三項經費，即使年末有余額，也不調增應納稅所得額。實行計稅工資的企業，其發放的工資在計稅工資標準以內的，可據實扣除，超過標準的部分，應作納稅調整。