《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》表格要怎么填？

答： 你好，不是差額開票，只填銷售額一欄就行。

增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料，怎么填寫

答： （一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。 　　（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。 　　（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。 　　（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。 　　二、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填寫說明 　　本附列資料由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。 　　（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 　　（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。 　　（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。 　　（四）第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。 　　（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。 　　第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”%2B第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。 　　（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。 　　（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。 　　（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數據。 　　第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” 　　（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。 　　第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額” 　　（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。 　　第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。 　　（十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。 　　（十二）第10欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用5%征收率的應稅行為扣除項目金額。 　　（十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。 　　第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”%2B第10欄“本期發生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）” 　　（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。 　　（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。 　　（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數據。 　　第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額” 　　（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售額。 　　第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。 　　（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。 　　第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

增值稅申報表(適用于小規模納稅人)附列資料怎么填寫？

答： 是差額納稅嗎，【填寫案例4】1%及3%差額非小微企業申報表填寫案例 北京地區某企業為增值稅小規模納稅人，提供旅游服務并享受差額征稅政策，選擇1個季度為納稅期限。2020年1月份提供旅游服務取得含稅收入20.30萬元，其中按政策規定可扣除金額10萬元。1月收入共開具兩張發票，其中由稅務機關代開增值稅專用發票一張，票面金額10萬元，稅額0.30萬元，并同時預繳稅款0.30萬元；自行開具增值稅普通發票一張，價稅合計為10萬元。2月份提供旅游服務取得含稅收入23.45萬元，其中按政策規定可扣除金額8萬元，開具增值稅普通發票；3月份提供旅游服務取得含稅收入15.10萬元，其中按政策規定可扣除金額5萬元，未開具發票。假設扣除額無期初余額。 分析：根據2020年13號公告規定“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”，及5號公告第一條規定“增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票”，該企業2020年1月及2月取得收入適用差額扣除后按3%征收率征收增值稅，開具發票選擇3%征收率，3月取得收入差額扣除后可減按1%征收率征收增值稅。 根據5號公告第二條及第三條規定“減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1%2B1%）”、“減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次”、“《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1%2B征收率)”，該企業2020年一季度差額扣除后不含稅銷售額=（203000-100000）÷（1%2B3%）%2B（234500-80000）÷（1%2B3%）%2B（151000-50000）÷（1%2B1%）=350000（元），減征的增值稅應納稅額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%，根據財稅[2016]36號文件規定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額,因此，減征的增值稅應納稅額==（151000-50000）÷（1%2B1%）×2%=2000（元）。 根據2019年13號公告政策規定“2019年1月1日至2021年12月31日小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。”，及《國家稅務總局 關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號，以下稱4號公告）第二條規定“適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。”該納稅人2020年一季度差額后的銷售額為35萬元，超過30萬元，不可以享受小微企業免征增值稅優惠政策。 1.《差額征稅小規模納稅人納稅申報輔助填報工具》（本表僅適用北京地區電子稅務局填報）第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產”： 本行“開具增值稅專用發票”“銷售額”列=100000（元） 本行“開具增值稅專用發票”“銷項(應納)稅額”列=3000（元） 本行“開具增值稅普通發票”“銷售額”列=（100000%2B234500）÷（1%2B3%）=324757.28（元） 本行“開具增值稅普通發票”“銷項(應納)稅額”列=324757.28×3%=9742.72（元） 本行“未開具發票”“銷售額”列=151000÷（1%2B1%）=149504.95（元） 本行“未開具發票”“銷項(應納)稅額”列=149504.95×1%=1495.05（元） 本行“合計”“銷售額”=100000%2B324757.28%2B149504.95=574262.23（元） 本行“合計”“應納稅額”=3000%2B9742.72%2B1495.05=14237.77（元） 本行“合計”“價稅合計”=574262.23%2B14237.77=588500（元） 本行“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”=100000%2B80000%2B50000=230000（元） 本行“扣除后”“含稅（免稅）銷售額”=358500（元） 本行“扣除后”“應納稅額”=（203000-100000）÷（1%2B3%）×3%%2B（234500-80000）÷（1%2B3%）×3%%2B（151000-50000）÷（1%2B1%）×1%=3000%2B4500%2B1000=8500（元） 該企業2020年一季度（稅款所屬期）《差額征稅小規模納稅人納稅申報輔助填報工具》填報如下所示： 2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》： 第1欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“期初余額”=0（元） 第2欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“本期發生額”=230000 （元） 第3欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“本期扣除額”=230000 （元） 第4欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“期末余額” =230000-230000=0（元） 第5欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“全部含稅收 入（適用3%征收率）”=588500（元） 第6欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“本期扣除額” =230000（元） 第7欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“含稅銷售額” =588500-230000=358500（元） 第8欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“不含稅銷售 額”=（203000-100000）÷（1%2B3%）%2B（234500-80000）÷（1%2B3%）%2B（151000-50000）÷（1%2B1%）=350000（元） 該企業2020年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規 模納稅人適用）附列資料》填報如下所示： 需要注意的是：第8欄不含稅銷售額%2B差額輔助工具第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產” “扣除后”“應納稅額”=差額輔助工具第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產” “扣除后”“含稅（免稅）銷售額”。 3.《增值稅減免稅申報明細表》： 第2行“減稅性質代碼及名稱”選擇“0001011608|SXA031901121對湖北省外的小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅” 第2行“本期發生額”=（151000-50000）÷（1%2B1%）×2%=2000（元） 第2行“本期應抵減稅額”=“期初余額”%2B“本期發生額”=0%2B2000=2000（元） 第2行“本期實際抵減稅額”根據填表說明規定，小規模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數＝申報表主表第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數”，而申報表主表第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數”小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。該納稅人當期僅有此一項減征項目，申報表主表第15欄=10500，大于2000，因此第2行“本期實際抵減稅額”=2000（元）。 該企業2020年一季度（稅款所屬期）《增值稅減免稅申報明細表》填報如下所示： 4.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》： 該企業提供旅游服務應填寫至“服務、不動產和無形資產”列對應的相關欄次。 第１欄“ 應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”=附列資料第8欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“不含稅銷售額”350000（元） 第2欄“ 稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”=100000（元） 第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”=324757.28（元） 第15欄“本期應納稅額”=350000×3%=10500（元） 第16欄“本期應納稅額減征額”=2000（元） 第20欄“應納稅額合計”=10500-2000=8500（元） 第21欄“本期預繳稅額”=3000（元） 第22欄“本期應補（退）稅額”=8500-3000=5500（元） 該企業2020年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填報如下所示： 該企業2020年一季度共需繳納增值稅8500元，代開發票時已預繳增值稅3000元，申報后仍需繳納增值稅5500元。 【填寫案例5】1%及3%差額小微企業申報表填寫案例 北京地區某企業為增值稅小規模納稅人，提供旅游服務，選擇1個季度為納稅期限。2020年1月份提供旅游服務取得含稅收入20.30萬元，其中按政策規定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發票；2月份提供旅游服務取得含稅收入10.15萬元，其中按政策規定可扣除金額5萬元，開具增值稅普通發票；3月份提供旅游服務取得含稅收入15.10萬元，其中按政策規定可扣除金額5萬元，未開具發票。假設扣除額無期初余額。 分析：根據2020年13號公告規定“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”，及5號公告第一條規定“增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票”，該企業2020年1月及2月取得收入適用差額扣除后按3%征收率征收增值稅，開具增值稅普通發票選擇3%征收率，3月取得收入差額扣除后可減按1%征收率征收增值稅。 根據5號公告第二條及第三條規定“減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1%2B1%）”、“減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次”，該企業2020年一季度銷售額=（203000-100000）÷（1%2B3%）%2B（101500-50000）÷（1%2B3%）%2B（151000-50000）÷（1%2B1%）=250000（元）。 根據2019年13號公告政策規定“2019年1月1日至2021年12月31日小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。”，及4號公告第二條規定“適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。”該納稅人2020年一季度差額后的銷售額為25萬元，未超過30萬元，符合政策規定，可以享受免征增值稅優惠政策。需要注意的是，計算小微企業免稅銷售額對應的小微免稅額時仍應按照3%征收率計算。因此，該納稅人本期小微企業免稅銷售額=250000元，小微免稅額=250000×3%=7500元。 1.《差額征稅小規模納稅人納稅申報輔助填報工具》（本表僅適用北京地區電子稅務局填報）第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產”： 本行“開具增值稅普通發票”“銷售額”列=（203000%2B101500）÷（1%2B3%）=295631.07（元） 本行“開具增值稅普通發票”“銷項(應納)稅額”列=295631.07×3%=8868.93（元） 本行“未開具發票”“銷售額”列=151000÷（1%2B1%）=149504.95（元） 本行“未開具發票”“銷項(應納)稅額”列=149504.95×1%=1495.05（元） 本行“合計”“銷售額”=295631.07%2B149504.95=445136.02（元） 本行“合計”“應納稅額”=8868.93%2B1495.05=10363.98（元） 本行“合計”“價稅合計”=445136.02%2B10363.98=455500（元） 本行“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”=100000%2B50000%2B50000=200000（元） 本行“扣除后”“含稅（免稅）銷售額”=255500（元） 本行“扣除后”“應納稅額”=（203000-100000）÷（1%2B3%）×3%%2B（101500-50000）÷（1%2B3%）×3%%2B（151000-50000）÷（1%2B1%）×1%=3000%2B1500%2B1000=5500（元） 該企業2020年一季度（稅款所屬期）《差額征稅小規模納稅人納稅申報輔助填報工具》填報如下所示： 2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》： 第1欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“期初余額”=0（元） 第2欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“本期發生額”=200000（元） 第3欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“本期扣除額”=200000（元） 第4欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“期末余額”=200000-200000=0（元） 第5欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“全部含稅收入（適用3%征收率）”=455500（元） 第6欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“本期扣除額”=200000（元） 第7欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“含稅銷售額”=455500-200000=255500（元） 第8欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“不含稅銷售額”=（203000-100000）÷（1%2B3%）%2B（101500-50000）÷（1%2B3%）%2B（151000-50000）÷（1%2B1%）=250000（元） 該企業2020年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填報如下所示： 需要注意的是：第8欄不含稅銷售額%2B差額輔助工具第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產” “扣除后”“應納稅額”=差額輔助工具第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產” “扣除后”“含稅（免稅）銷售額”。 3.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》： 該企業銷售貨物應填寫至“貨物及勞務”列對應的相關欄次。 第9欄“免稅銷售額”=250000（元） 第10欄“小微企業免稅銷售額”=250000（元） 第17欄“本期免稅額”=250000×3%=7500（元） 第18欄“小微企業免稅額”=7500（元） 第22欄“本期應補（退）稅額”=0（元） 該企業2020年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填報如下所示： 該企業2020年一季度無需繳納增值稅稅款。