增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料怎樣填寫？

QQ老師

職稱：中級會計師

2020-10-19 14:34

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填寫說明

本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。?

（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（三）第1欄“期初余額”：填寫服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

（四）第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務扣除項目金額。

（五）第3欄“本期扣除額”：填寫服務扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

（六）第4欄“期末余額”：填寫服務扣除項目本期期末結存的金額。

（七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人銷售服務、無形資產取得的全部價款和價外費用數額。

（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數據。

第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫服務、無形資產的含稅銷售額。

第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫服務、無形資產的不含稅銷售額。

第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。

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