凌飛 追問

2019-04-03 10:04

老師，我意思是，如果工資里不扣除社保個人承擔部分，工資總額應該是12000元，扣掉社保個人承擔部分后應發工資總額是10000元。

張艷老師 解答

2019-04-03 10:07

計提工資和社保時 
借：管理費用等--工資   120000 
                        --社保（公司負擔部分的社保）6000 
   貸：應付職工薪酬--工資  120000 
                              --社保  6000 
實際發放工資時 
借：應付職工薪酬--工資 12000 
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 20000 
             應交稅費--應交個人所得稅 
             銀行存款 
 繳納社保時 
借：應付職工薪酬--社保  6000 
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）  2000 
        貸：銀行存款  8000

凌飛 追問

2019-04-03 10:16

老師，第二步，實際發放工資時的會計分錄，我不明白。 
1、首先貸方的其他應付款-社保（個人承擔部分）怎么是20000元？ 
2、員工的工資沒有一個超過4500元的，不是超過5000元才交個人所得稅嗎？

張艷老師 解答

2019-04-03 10:43

1、首先貸方的其他應付款-社保（個人承擔部分）怎么是20000元？-------這個就是實際發放工資時，代扣出來個人負擔的社保部分金額。 
2、沒有超過5000元是不交納個人所得稅的。

凌飛 追問

2019-04-03 11:00

老師，社保個人承擔部分不是2000元嗎？

張艷老師 解答

2019-04-03 11:08

抱歉，數字金額填寫錯了。

凌飛 追問

2019-04-03 11:30

老師，沒關系的。

張艷老師 解答

2019-04-03 11:40

如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝！！如果還有相關疑問，歡迎您繼續提問。

凌飛 追問

2019-04-03 11:43

老師，您這種方法是把社保的個人承擔部分和公司承擔部分分開做會計分錄，請問，如果把社保個人承擔部分和公司承擔部分的放在一起如何做會計分錄？因為公司實際繳納社保費是個人承擔部分和公司承擔部分一起交的，然后公司再向個人扣回個人應承擔的部分

張艷老師 解答

2019-04-03 11:45

如果把社保個人承擔部分和公司承擔部分的放在一起如何做會計分錄？----沒有這樣做分錄的 
公司實際繳納社保費是個人承擔部分和公司承擔部分一起交的，然后公司再向個人扣回個人應承擔的部分---分錄為 
 繳納社保時 
借：應付職工薪酬--社保 
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 
        貸：銀行存款