增值稅是價外稅，退稅退的增值稅，和成本無關 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 借：應收出口退稅 貸：應交稅費-出口退稅

第一各是結轉成本的時候做，第二個是申報出口退稅以后做

你的會計處理基本是正確的，但有一些細節可以優化。以下是一般情況下出口業務的會計處理，供你參考： 出口時： 借：應收賬款 貸：主營業務收入 購進時： 借：庫存商品 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 收到外匯時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 計算當期不得免征和抵扣稅額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 計算“免抵退稅額”、“應退稅額”和“免抵稅額”時： 借：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）（當期應退稅額） 借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）（當期免抵稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）（當期免抵退稅額） 收到出口退稅款時： 借：銀行存款 貸：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅） 結轉成本時： 借：主營業務成本 貸：庫存商品 出口退稅金額不需要繳納企業所得稅。出口退稅是國家為了鼓勵出口而給予企業的稅收優惠政策，退回的稅款并不構成企業的應納稅所得額。 關于“應交稅費”總和越來越多的問題，可能是因為在會計處理中存在一些誤解。在上述會計分錄中，“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目是將不得免征和抵扣的進項稅額轉出，這部分轉出的金額實際上增加了企業的成本；而“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”科目是核算企業可以申請退回的增值稅額。當收到出口退稅款時，會沖減“其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）”科目，同時也會使“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”科目余額減少。 需要注意的是，出口退稅的具體政策和操作可能會因地區、行業等因素而有所不同，建議你在實際操作中，嚴格按照當地稅務部門的規定進行處理，并及時與稅務專員溝通，以確保會計處理的準確性和合規性。同時，要確保相關單證的齊全和準確，以便順利辦理出口退稅手續。 另外，如果你公司是外貿企業，會計處理會稍有不同。外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。具體會計處理如下： 購進出口貨物時： 借：庫存出口商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅金） 貸：銀行存款（應付賬款） 貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額： 借：主營業務成本（征退稅差額） 應收出口退稅 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） —應交增值稅（出口退稅） 收到出口退稅款時： 借：銀行存款 貸：應收出口退稅

你好，你的分錄對，不可以都寫成進項稅額

您好，您年末的時候可以這樣轉平了