~ 追問

2019-02-27 11:04

我們是小規模納稅人當時說金稅盤可以抵扣，請問會計分錄怎么做

玲老師 解答

2019-02-27 11:07

購入金稅盤和報稅盤時, 
借:管理費用  貸:銀行存款/現金 
抵減增值稅稅額,      
借:應交稅費應交增值稅 (減免稅款)  借:管理費用負數

~ 追問

2019-02-27 11:10

但是我現在做的是，借應交稅費：-480，貸：現金：480，那抵扣是分錄應該怎么做，這樣做分錄可以嗎

玲老師 解答

2019-02-27 11:20

正確抵扣分錄：抵減增值稅稅額,  
借:應交稅費應交增值稅 (減免稅款)  借:管理費用負數

~ 追問

2019-02-28 13:20

老師，我是小規模的按季繳納所得稅，我這個季度收入6萬，成本費用只有2萬，利潤4萬！我是不是要按4萬繳納所得稅

玲老師 解答

2019-02-28 13:25

你是小微企業嗎 是就有優惠的  100萬元以下的部分，應納所得稅額=4?25%?20% 
 
 
關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知 
財稅〔2019〕13號 
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），**生產建設兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局： 
  為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業發展，現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下： 
  一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 
  二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 
  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 
  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 
  三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 
  四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。 
  五、《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關于初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”，“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。 
  2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資，投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。 
  2019年1月1日前2年內發生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。 
  六、本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務總局關于延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）同時廢止。 
  七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署，充分認識小微企業普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔起抓落實的主體責任，將其作為一項重大任務，加強組織領導，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創新方式，強化宣傳輔導，優化納稅服務，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執行情況，加強調查研究，對政策執行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務總局反饋。 
  財政部  稅務總局 
2019年1月17日 
2019年1月1日起小微企業企業所得稅該如何計算？ 
這次優惠政策修訂，企業所得稅出現了一個有趣的變化，它像個人所得稅一樣，出現了超額累進的算法，所以，我們也可以直接用速算扣除數來快速計算自己的公司應繳納的所得稅。 
舉例說明： 
若某符合條件的小微企業，2019年應納稅所得額為250萬元。則： 
1）100萬元以下的部分，應納所得稅額=100?25%?20%=5萬元 
2）超過100萬元但不超過300萬元的部分，應納所得稅額=150?50%?20%=15萬元。 
該企業共計需要繳納20萬元（5+15）。 
但若該企業2019年應納稅所得額為300.01萬元，就不能適用上述稅收優惠政策。 
即：應納所得稅額=300.01?25%=75.0025萬元。

~ 追問

2019-02-28 16:02

那也要交2000啊，還有別的辦法能讓我這個季度先沖減下成本嗎，老師

玲老師 解答

2019-02-28 16:05

所得稅主要是看你的累計 利潤 你要是成本費用 多利潤就少就少交所得稅  你看一下你的成本費用