qing 追問

2019-02-21 14:35

這個(gè)是之前會(huì)計(jì)遺留下來的   進(jìn)項(xiàng)稅額相差27.59   我應(yīng)該怎么調(diào)賬

宸宸老師 解答

2019-02-21 14:36

您之前有沒有入進(jìn)項(xiàng)稅

qing 追問

2019-02-21 14:37

這個(gè)沒有入進(jìn)項(xiàng)稅額，只做了減免稅款

宸宸老師 解答

2019-02-21 14:38

如果是一般納稅人的話，應(yīng)該是做賬 
借：管理費(fèi)用  200 
    貸：庫存現(xiàn)金等 200 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 200 
   貸：管理費(fèi)用  200 
 
您告訴我您之前如何做賬的

qing 追問

2019-02-21 14:45

圖片上是之前會(huì)計(jì)做的分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額27.59沒有體現(xiàn)

宸宸老師 解答

2019-02-21 14:50

您好，會(huì)計(jì)做的是對的。 
“如果選擇全額抵扣的，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的”！！ 
 
但是這個(gè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） ”要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）” 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 
 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）  
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
  貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 
減少最終的未交增值稅的。

qing 追問

2019-02-21 14:53

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和國稅系統(tǒng)里的報(bào)表相差27.59   那這個(gè)應(yīng)該怎么解決

宸宸老師 解答

2019-02-21 14:59

就是說你報(bào)表里申報(bào)的時(shí)候，申報(bào)進(jìn)項(xiàng)27.59了是吧？

qing 追問

2019-02-21 15:00

是的

宸宸老師 解答

2019-02-21 15:03

那您申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅27.59的當(dāng)月，是少交了27.59的增值稅的吧？ 
您自己的報(bào)表和申報(bào)的報(bào)表，也是有差額的吧？

qing 追問

2019-02-21 15:07

是的  現(xiàn)在怎么調(diào)賬呢

宸宸老師 解答

2019-02-21 15:10

1.您這個(gè)增值稅得補(bǔ)交呀。補(bǔ)交之后才能調(diào)賬，不然應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目一直掛著這個(gè)差額。 
2.或者選擇不補(bǔ)交，將錯(cuò)糾錯(cuò)。 
上面2種方法，您選擇哪種？

qing 追問

2019-02-21 15:17

那這兩種方法的分錄應(yīng)該怎么做

宸宸老師 解答

2019-02-21 15:19

您現(xiàn)在查余額，看一下這個(gè)27.59是不是   在”貸方”“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”？

qing 追問

2019-02-21 15:33

不是，就是余額表里應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額比  報(bào)表里進(jìn)項(xiàng)稅額少27.59

宸宸老師 解答

2019-02-21 15:38

你們平常沒有沒有做把進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額明細(xì)下的科目轉(zhuǎn)到未交增值稅的分錄吧？ 
 
1.補(bǔ)交的話 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27.59 
  貸：銀行存款 27.59 
2.不補(bǔ)交 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27.59 
   貸：管理費(fèi)用  27.59