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送心意

玲老師

職稱會計師

2019-02-18 10:11

小規(guī)模增值稅月不超過10萬 季報不超過30萬名增值稅和附加稅 所得稅小微有優(yōu)惠

LL 追問

2019-02-18 10:28

百分之十能不能往下降了? 
優(yōu)惠指的是什么呢?

玲老師 解答

2019-02-18 10:32

關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 
財稅〔2019〕13號 
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),**生產(chǎn)建設兵團財政局,國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局: 
  為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下: 
  一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。 
  二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 
  從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下: 
  季度平均值=(季初值+季末值)÷2 
  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。 
  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 
  四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 
  五、《財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”,“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。 
  2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資,投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。 
  2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資,自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。 
  六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《財政部 稅務總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。 
  七、各級財稅部門要切實提高政治站位,深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署,充分認識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義,切實承擔起抓落實的主體責任,將其作為一項重大任務,加強組織領(lǐng)導,精心籌劃部署,不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式,強化宣傳輔導,優(yōu)化納稅服務,增進辦稅便利,確保納稅人和繳費人實打?qū)嵪硎艿綔p稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況,加強調(diào)查研究,對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議,要及時向財政部和稅務總局反饋。 
  財政部  稅務總局 
  2019年1月17日

LL 追問

2019-02-18 11:15

老師…我還是不懂

玲老師 解答

2019-02-18 11:17

小微增值稅和所得稅優(yōu)惠 
一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。 
  二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

玲老師 解答

2019-02-18 11:21

019年1月1日起小微企業(yè)企業(yè)所得稅該如何計算? 
 
這次優(yōu)惠政策修訂,企業(yè)所得稅出現(xiàn)了一個有趣的變化,它像個人所得稅一樣,出現(xiàn)了超額累進的算法,所以,我們也可以直接用速算扣除數(shù)來快速計算自己的公司應繳納的所得稅。 
 
舉例說明: 
 
若某符合條件的小微企業(yè),2019年應納稅所得額為250萬元。則: 
 
1)100萬元以下的部分,應納所得稅額=100?25%?20%=5萬元 
 
2)超過100萬元但不超過300萬元的部分,應納所得稅額=150?50%?20%=15萬元。 
 
該企業(yè)共計需要繳納20萬元(5+15)。 
 
但若該企業(yè)2019年應納稅所得額為300.01萬元,就不能適用上述稅收優(yōu)惠政策。 
 
即:應納所得稅額=300.01?25%=75.0025萬元。

玲老師 解答

2019-02-18 11:21

看一下我上面發(fā)你的 案例

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小規(guī)模增值稅月不超過10萬 季報不超過30萬名增值稅和附加稅 所得稅小微有優(yōu)惠
2019-02-18 10:11:00
您好,免征增值稅填寫免稅銷售收入*0.02
2022-01-04 14:45:46
你好同學 你要問一下你的專管員那里問一下你的減免代碼是多少,同學,在附三里就可以填 了
2019-10-15 11:26:24
稅率是可以3%的稅率的。
2020-04-03 10:23:41
你們這個開不含稅銷售多少,發(fā)票專票多少普通發(fā)票多少,不需要交稅填寫10行 ,減免表和附列資料不填寫,差額納稅才填寫減免表,需要交稅,填寫1行=2%2B3 ,這對應1%不含稅額銷售額*2%填寫減征額16/18欄=減免表2.3.4列
2020-07-10 10:50:35
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