默默的月餅 追問

2022-01-04 14:49

你好，有幾張專票，開的1%的稅率！增值稅免稅報表怎么填報

小小霞老師 解答

2022-01-04 15:09

一、 登錄電子稅務局,進入【我要辦稅】

二、 選擇【稅費申報及繳納】

三、 選擇應申報的報表

在【按期應申報】中,選擇要申報的稅種,點擊[填寫申報表]

注:

1、"按期應申報"里出現的待申報的申報表和財務報表都是納稅人當期需要申報和報送的.

2、 若納稅人近期有稅費種認定、納稅人資格、備案等發生變動,頁面展現清冊與實際所需不符的,需要點擊頁面的藍色字體"重置申報清冊",重新生成應申報清冊.

四、 填寫增值稅申報表及附列資料

注:在選擇申報表右上方標示的紅色數字為警示信息,含義為該份申報表還存在的不能通過審核的錯誤數量.

五、 選擇《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》

注:申報表上方顯示應申報的增值稅類型,核定征收的個體工商戶同時顯示核定銷售額和核定應納稅額.

六、 《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》需填報的主要內容

注:因小規模納稅人不存在進項稅額抵扣,所以在申報表主表中主要填寫的就是五類銷售額.

七、 應稅銷售額的填報

注:

1、第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":

差額征稅納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,第1欄與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致.

第1欄本期數≥第2欄+第3欄本期數

2、 第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開3%征收率的增值稅專用發票及自行開具3%征收率的增值稅專用發票不含稅銷售額合計.

3、 第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

4、 第4欄" 應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":

差額征稅納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,第4欄與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第16欄數據一致.

第4欄本期數≥第5欄+第6欄本期數

5、 第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開5%征收率的增值稅專用發票及自行開具5%征收率的增值稅專用發票不含稅銷售額合計.

6、 第6欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額": 填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

7、 增值稅專用發票銷售額比對:稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤第2欄本期數×1.03+第5欄×1.05

8、 增值稅普通發票銷售額比對:

稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤第3欄本期數×1.03+第6欄服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8欄貨物及勞務列本期數×1.03+第12欄本期數+第14欄本期數.

9、 差額征稅納稅人專用發票、普通發票比對:

八、 免稅銷售額的填報

注:

1、第9欄"免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

2、 第10欄"小微企業免稅銷售額":填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

第17欄和第18欄自動計算免稅額.

3、 第11欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

第17欄和第19欄自動計算免稅額.

4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額,不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額.

填寫該欄前應先填報《增值稅減免稅申報明細表》,該欄免稅銷售額應為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報明細表》中"免稅項目"第1列合計與該欄相等.