增值稅100，城建稅正常計提7，但是教育費3和地方教育費2，減免的會計分錄

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2019-02-15 11:40

你好，教育費附加，地方教育費附加減免了就直接不用計提了

愛華 追問

2019-02-15 11:44

啊？但是小微企業每月不超9萬銷售額，增值稅減免的部分，就需要做分錄，這個就不用，為什么呢

鄒老師解答

2019-02-15 11:44

你好，增值稅因為是價稅分錄做分錄
借；應收賬款等科目貸；主營業務收入應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅貸；營業外收入
而附加稅減免了由于不需要納稅，就直接不用計提了

愛華 追問

2019-02-15 11:47

了解，謝謝

鄒老師解答

2019-02-15 11:49

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！希望對我的回復及時給予評價。謝謝

精選問題

你好老師，B答案沒有讀懂問

你好同學，B是錯誤的我解釋一下答
本題考查考慮控制偏差的性質和原因。如果發現擬問

審計的時候呢，不是說非得做實質性程序。要是覺得企業內控還行，做控制測試發現內控真能起作用，那實質性程序就能少做點，甚至覺得光靠控制測試就能確定報表沒啥大錯，就不用額外做實質性程序了。可要是發現本來覺得還行的內控出問題了，這時候就不能再光信內控了，得重新看看這企業是不是有啥地方可能出大錯。得琢磨琢磨是不是得做點實質性程序，去仔細查查，保證財務報表沒啥大毛病，不能直接就覺得必須得做實質性程序，得根據內控出問題的情況再決定。答
老師，我們是一般納稅人，我們自己不出口貨物，但客戶問

對于你們來說是成本或者計入銷售費用。答
請問老師 A公司花錢買了一個B公司這個會計分問

借長期股權投資貸銀行存款。答
殘疾人保障金繳納，如果公司有殘疾人的話，可以抵扣問

你好，這個是看人數的。不是看比例。最多就是不用交。答

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