向日葵 追問

2019-02-14 23:53

一般納稅人

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-02-15 00:25

明天回復(fù)你，晚安

向日葵 追問

2019-02-15 17:52

老師您有答案了嗎？？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-02-15 18:38

比如甲公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)銷售和安裝業(yè)務(wù) 。那么銷售屬于商業(yè)，安裝屬于建筑服務(wù)業(yè)。 
銷售一臺(tái)設(shè)備，假如購(gòu)入價(jià)格是50萬(wàn)，增值稅8萬(wàn)。出售不含稅價(jià)格為100萬(wàn)，稅率16. 
購(gòu)入時(shí) 
借：庫(kù)存商品50 
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)8 
貸：應(yīng)付賬款等 58 
出售時(shí) 
借：銀行存款  116 
貸：營(yíng)業(yè)收入100 
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷16 
借：營(yíng)業(yè)成本50 
貸：庫(kù)存商品50 
 
安裝，假如安裝一臺(tái)設(shè)備58萬(wàn)。 
借：應(yīng)收賬款等58 
貸：營(yíng)業(yè)收入50 
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷8 
安裝過程中發(fā)生的材料人工等計(jì)入成本 
借：營(yíng)業(yè)成本 
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn) 
貸：銀行存款 等 
如果安裝的周期比較長(zhǎng)，假如一個(gè)安裝業(yè)務(wù) 3年。總合同價(jià)110萬(wàn)（收入100萬(wàn)，增值稅10萬(wàn)）。預(yù)計(jì)成本80萬(wàn)。那么如果第一年發(fā)生了成本40萬(wàn)，那么按完工進(jìn)度比確認(rèn)成本40萬(wàn)，收入50萬(wàn)，