 瑞瑞 追問

2019-01-28 16:22

那主營業務收入那里怎么處理？

 瑞瑞 追問

2019-01-28 16:24

假如就是只有主營業務收入比申報表少了0.7元，稅金沒有偏差，請問怎么做調整分錄？

張艷老師 解答

2019-01-28 16:24

剛才又看了一下您的問題，想確認一下您會計上賬的主營業務收入和開票系統中開出的銷售額之間有沒有差異？

 瑞瑞 追問

2019-01-28 16:40

開票系統上是做了不開票銷售，不用開紙質發票的，自動生成，是1月份的帳，考慮改1月份的帳可能會影響其他數據，當時申報后沒及時調整1月份的帳，現在年底調整

張艷老師 解答

2019-01-28 16:45

我想知道的是申報表中的銷售額是正確的還是您主營業務收入的數字是正確的，這樣我們才好調整。比如申報表中的數字是正確的，那么就是老師最初列的調整分錄了。如果申報表的數字是不對的，那么您就需要去稅局做更正申報的。

 瑞瑞 追問

2019-01-28 16:46

申報表的數據是正確的

張艷老師 解答

2019-01-28 16:47

那就是老師最初的調整分錄了。

 瑞瑞 追問

2019-01-28 16:58

老師，那請問我剛剛調整了其中一張發票，帳上應交稅費的比申報表少了0.7元，我就直接做分錄，借：應交增值稅-銷項稅0.7 
貸：營業外收入0.7，是這樣嗎？

張艷老師 解答

2019-01-28 17:03

這個是要做 
借：營業外支出 0.7 
      貸：應交稅費--未交增值稅  0.7 
因為您賬上結轉的未交增值稅比申報表列示的要少0.7元嘛，您還要補繳0.7的稅款的。

 瑞瑞 追問

2019-01-28 17:08

不能做直接調賬處理？還要去補交稅金？

 瑞瑞 追問

2019-01-28 17:09

那假如去更正1月份的申報表1月份的申報表也不太好，因為附加稅那些也是根據增值稅申報的

張艷老師 解答

2019-01-28 17:12

1、您帳上應交稅費的比申報表少了0.7元，您是要按申報表的稅額進行稅款繳納的。 
2、您只需做    借：營業外支出   貸：應交稅費--未交增值稅   分錄就是了（其實是要調整相關的收入金額的，這樣處理是為了簡化。） 
3、這個不用去更正申報的。

 瑞瑞 追問

2019-01-28 17:27

是的，其實0.7元的稅金我已經交了，只是在賬上沒顯示，但是我這里是沒有應交稅費-未交增值稅的科目，我直接入銷項稅可否？

張艷老師 解答

2019-01-28 17:29

您之前交納增值稅稅款是如何做的分錄？

 瑞瑞 追問

2019-01-28 17:31

我剛剛查了一下，其實實際情況，應該是我做不開票銷售的時候，1月份的申報多申報了0.7元收入，就產生尾數偏差，而我帳上是整數的，最笨的方法就是改回最開始一月份的憑證，但考慮會影響后面數據，就今天向老師請教方法？

張艷老師 解答

2019-01-28 17:32

就直接做下面的分錄就好了 
借：營業外支出 0.7 
貸：應交稅費--未交增值稅 0.7