丫頭 追问

2015-07-06 12:14

公司是執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的 ，我們公司用的是金蝶系統(tǒng)，現(xiàn)在里面沒有這個(gè)科目，

曉海老師 解答

2015-07-06 11:55

 企業(yè)繳納殘疾人就業(yè)保障金通過“管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金”核算，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》（財(cái)稅[1995]81號）規(guī)定，納稅人根據(jù)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)一規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。 
  一、企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)交款”科目下設(shè)置“應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金”明細(xì)科目（外商投資企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置“應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障余”明細(xì)科目），核算企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金。 
  二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費(fèi)用──殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“其他應(yīng)交款──應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金”科目或“其他應(yīng)付款──應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金”科目；實(shí)際上交時(shí)，借記“其他應(yīng)交款──應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金”或“其他應(yīng)付款──應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“銀行存款”科目。 
  企業(yè)超比例安置殘病人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì)，借記“銀行存款”等科目，貸記“管理費(fèi)用──殘疾人就業(yè)保障金”科目。 
  三、企業(yè)逾期未繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，借記“營業(yè)外支出”科目、貸記“銀行存款”科目。 
  1、照上海市有關(guān)規(guī)定，如果公司沒有錄用殘疾人的，必須繳納工資總額的1.6%作為殘疾人保障金。 
  2、上海市有關(guān)規(guī)定，必須相當(dāng)于員工總數(shù)1.6%的殘疾人就業(yè)。即錄用一個(gè)殘疾人的支出可以抵掉62.

曉海老師 解答

2015-07-06 12:11

你好！執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和一些行業(yè)會計(jì)制度的單位,其他應(yīng)交款科目沒取消,還同前使用. 
 執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的單位,原在“其他應(yīng)交款”科目核算的教育附加費(fèi),并入了“應(yīng)收稅費(fèi)”科目中核算,原在“其他應(yīng)交款”科目核算的應(yīng)交上級,應(yīng)交國有資本收益等內(nèi)容還繼續(xù)使用本科目. 
如果執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,地方教育發(fā)展費(fèi)并入了“應(yīng)收稅費(fèi)”科目中核算 
 如果執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度,在其他應(yīng)交款

曉海老師 解答

2015-07-06 12:45

你好！可以增加一級科目。