石馥瑜
于2019-01-09 19:50 發布 ??1016次瀏覽
答疑郭老師
職稱： 初級會計師
2019-01-09 19:56
公司成立半年，進項稅額一直大于銷項稅額，沒有交過增值稅，年末應交稅費余額在借方81.23萬，老師年終結賬我要不要結轉應交增值稅科目下的: 進項稅額(借方余額）、 銷項稅額(貸方余額）、 進項稅額轉出 (貸方余額）、 減免稅款(借方余額）這四個科目下的余額，如果要結轉，結轉到那個科目里，怎么結轉！
答： 不交稅怎么會有減免稅款 都要結轉到轉出未交增值稅 借應交稅費-應交增值稅-轉出未交貸應交稅費-應交增值稅-進項 借應交稅費-應交增值稅-銷項貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交 借應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交 借應交稅費-應交增值稅-轉出未交貸應交稅費-應交增值稅-減免稅款
應交稅費科目期末借方余額（1,181.715.72） 應交增值稅借方余額：（578,001.21）應交增值稅-銷項稅額：貸方余額（14,941,509.75） 進項稅額：借方余額（15,550,806.32）應交增值稅-進項稅額轉出：貸方余額（31,295.36）要結轉期末余額都沒有數，分錄怎么寫?
答： 你現在是銷項稅小于進項稅，借方余額578,001.21就是留底稅額，可以不用結轉的
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
外貿企業，應交稅費明細科目在以前年度年底關帳時沒有結轉，現在每個科目都有比較大的余額，我想把這些余額結轉，該怎么結轉呢？銷項貸方余額5917561.15，進項借方余額5637243.24，未交借方余額8652.35，轉出未交增值稅借方余額296659.59，待抵扣借方余額525.69，減免稅借方余額230，進項稅額轉出借方余額3190.17。之前會計沒有結轉，看得有點亂，不知怎么結。
答： 減免稅結轉到營業外收入， 進項銷項結轉到相反方向，差額計入未交增值稅。 轉出未交增值稅和進項轉出都結轉到未交增值稅 待抵扣不用結轉
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