計提企業(yè)所得稅在發(fā)生業(yè)務(wù)后根據(jù)本年利潤算，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅后，所得稅又會結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤又會變，填季度所得稅表時，根據(jù)利潤表得出的所得稅肯定跟計提的所得稅不一樣，那到底該以哪個為準，該不該計提呢？

三寶老師

職稱：高級會計師,稅務(wù)師

2019-01-07 23:21

所得稅申報表是按照利潤表利潤總額來計算，利潤總額是稅前利潤

小兔子追問

2019-01-07 23:48

但是計提所得稅時不是利潤表還沒出來么

三寶老師解答

2019-01-08 00:04

所得稅申報時，報表出來了，不是根據(jù)你計提了所得稅后的本年利潤申報，而是根據(jù)利潤表申報。不會有出入

小兔子追問

2019-01-08 00:08

計提所得稅在年終結(jié)賬出利潤表前還是12月31日后？

三寶老師解答

2019-01-08 00:10

都可以，習慣做法是結(jié)出利潤后計提所得稅

小兔子追問

2019-01-08 00:14

但是前一種先計提還要結(jié)轉(zhuǎn)，再出利潤表，還有一個實繳所得稅，兩個金額肯定不一樣的

三寶老師解答

2019-01-08 08:27

利潤表是根據(jù)收入成本計稅的，不是直接從賬上取數(shù)的，就算直接從賬上取數(shù)，所得稅是在利潤總額的減項，你仔細看一下利潤表就清楚了

小兔子追問

2019-01-08 22:47

老師，我的意思是所得稅根據(jù)利潤總額算，計提了所得稅，就得結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，利潤總額就會受影響，利潤總額受影響，又會有新的所得稅

三寶老師解答

2019-01-08 22:52

計提了所得稅的是凈利潤。所得稅計算依據(jù)是利潤總額，不是凈利潤

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