請(qǐng)問(wèn)個(gè)體工商戶(hù)如何申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得@答疑梅老師(3427630070) @群答疑郭老師(3063758720)
劉
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郭老師
職稱(chēng): 初級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,根據(jù)本年累計(jì)的收入,成本費(fèi)用,利潤(rùn)總額數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)?
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)
稅率,速算扣除數(shù)見(jiàn)表
2021-10-16 17:29:02

你好,你稅務(wù)局報(bào)道了嗎?你是第一次申報(bào)嗎?
2021-10-01 15:49:53

個(gè)體工商戶(hù)怎樣網(wǎng)上自行申報(bào)
原創(chuàng) 傲雪凌峰 凌峰稅訊 2019-10-05
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根據(jù)《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定,個(gè)體工商戶(hù)按照帳務(wù)是否健全分為定期定額征收、查賬征收兩種征收方式。
領(lǐng)取稅控器具自開(kāi)票的納稅人,在申報(bào)前應(yīng)先進(jìn)入開(kāi)票軟件進(jìn)行抄稅,上報(bào)匯總成功后,再進(jìn)行申報(bào)。
如果納稅人區(qū)分不清屬于哪種征收方式,可以登錄“山東省電子稅務(wù)局”自行進(jìn)行查詢(xún)。
如何查詢(xún)是定期定額還是查帳征收?
登錄山東省電子稅務(wù)局后,依次點(diǎn)擊【我要查詢(xún)】→【個(gè)體工商戶(hù)核定定額信息查詢(xún)】,錄入“核定執(zhí)行期起”(一般為本年度的1月1日)、“核定執(zhí)行期止”(一般為本年度的12月31日)、錄入驗(yàn)證碼,然后點(diǎn)擊【查詢(xún)】;
如果沒(méi)有查出信息則為查帳征收;
如果查出信息,請(qǐng)查看“核定執(zhí)行期止”時(shí)間,以確定要申報(bào)的稅款屬期是否在執(zhí)行期內(nèi),如果在執(zhí)行期內(nèi),則為定期定額征收。
網(wǎng)上申報(bào)渠道:
定期定額征收納稅人:請(qǐng)使用“山東省電子稅務(wù)局”進(jìn)行申報(bào);山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址:https://etax.shandong.chinatax.gov.cn 。
查賬征收納稅人:增值稅(消費(fèi)稅)、附加稅等稅費(fèi)種請(qǐng)使用“山東省電子稅務(wù)局”進(jìn)行申報(bào),經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅請(qǐng)使用“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)(web端)”或“扣繳客戶(hù)端”進(jìn)行申報(bào)。
01
定期定額征收
定期定額征收納稅人,請(qǐng)?jiān)陔娮佣悇?wù)局先填寫(xiě)《增值稅(消費(fèi)稅)納稅申報(bào)表》,增值稅(消費(fèi)稅)申報(bào)成功后,其他稅種申報(bào),請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《定期定額納稅人申報(bào)》表。
增值稅(消費(fèi)稅)申報(bào)
請(qǐng)點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅申報(bào)】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”。
以增值稅申報(bào)為例(適用3%征收率):
一、按月申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(含10萬(wàn)),或按季申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元(含30萬(wàn)):
1、稅款屬期內(nèi)未開(kāi)具發(fā)票的:納稅人無(wú)需自行申報(bào),系統(tǒng)自動(dòng)申報(bào)。
2、稅款屬期內(nèi)只開(kāi)具普票的:未超定額的,納稅人無(wú)需自行申報(bào),系統(tǒng)自動(dòng)簡(jiǎn)易申報(bào);超過(guò)定額的,開(kāi)具普票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。
3、稅款屬期內(nèi)只開(kāi)具專(zhuān)票的:開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。
4、稅款屬期內(nèi)既開(kāi)具專(zhuān)票、又開(kāi)具普票的:開(kāi)具普票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”,開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。
提醒事項(xiàng):如果是到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的普票,其代開(kāi)的銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。
二、按月申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元(含10萬(wàn)),或按季申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元(含30萬(wàn)):
1、稅款屬期內(nèi)未開(kāi)具發(fā)票的:本期銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”。
2、稅款屬期內(nèi)只開(kāi)具普票的:開(kāi)具普票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”,本期合計(jì)銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”。
3、稅款屬期內(nèi)開(kāi)具專(zhuān)票的:開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”,本期合計(jì)銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”。
4、稅款屬期內(nèi)既開(kāi)具專(zhuān)票、又開(kāi)具普票的:開(kāi)具普票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”,開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。
提醒事項(xiàng):如果是到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的普票,其代開(kāi)的銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”。
享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的還應(yīng)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)此表。
其他稅費(fèi)種申報(bào)
請(qǐng)點(diǎn)擊“山東省電子稅務(wù)局”左側(cè)菜單【綜合申報(bào)】→【定期定額納稅人申報(bào)】,進(jìn)行申報(bào)。
選擇納稅期限(按季或按月),然后點(diǎn)擊右上角【下一步】;
個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)填寫(xiě)稅款屬期內(nèi)不含增值稅銷(xiāo)售額、代開(kāi)、自開(kāi)發(fā)票額合計(jì)數(shù);城建稅、教育費(fèi)附加等其他稅種的應(yīng)稅項(xiàng),按照實(shí)際繳納的增值稅額(消費(fèi)稅額)填寫(xiě)。
實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份系統(tǒng)默認(rèn)為12,以前年度確認(rèn)登記的納稅人,無(wú)特殊原因無(wú)需修改;如本年度4月確認(rèn)登記的納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份則為9。
定期定額納稅申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)
一、按月申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(含10萬(wàn)),或按季申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元(含30萬(wàn)):
1、稅款屬期內(nèi)未開(kāi)具專(zhuān)票的:系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)城建稅等附加稅及個(gè)人所得稅進(jìn)行申報(bào),納稅人無(wú)需進(jìn)行申報(bào)操作。
2、稅款屬期內(nèi)開(kāi)具專(zhuān)票的:需繳納城建稅,若是增值稅小規(guī)模納稅人,城建稅自動(dòng)享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財(cái)稅[2019]6號(hào))。
城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金應(yīng)稅項(xiàng)填寫(xiě)實(shí)際繳納的增值稅額,其中教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金需選擇減免性質(zhì)代碼“《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財(cái)稅〔2016〕12號(hào)”,并在減免稅額欄錄入減免稅額;個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)填寫(xiě)專(zhuān)票不含稅銷(xiāo)售額,減免性質(zhì)選擇其他”。
二、按月申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元(含10萬(wàn)),或按季申報(bào)不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元(含30萬(wàn)):
需按照實(shí)際繳納的增值稅稅額進(jìn)行城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào);若是增值稅小規(guī)模納稅人,城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加自動(dòng)享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財(cái)稅[2019]6號(hào))。個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)填寫(xiě)本期不含稅銷(xiāo)售額,其他稅費(fèi)種應(yīng)稅項(xiàng)填寫(xiě)實(shí)際繳納的增值稅額。
本期申報(bào)完畢后,如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤,在沒(méi)有繳款前,可以自行在電子稅務(wù)局內(nèi)作廢申報(bào)表,然后再重新填寫(xiě)相應(yīng)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。
如果本期申報(bào)時(shí),提示已申報(bào)的情形,也可以先作廢,再進(jìn)行申報(bào)操作。如何作廢申報(bào),請(qǐng)參照《個(gè)體定期定額戶(hù)怎樣在電子稅務(wù)局作廢申報(bào)》(點(diǎn)擊可查看)。
02
查賬征收
查賬征收個(gè)體納稅人,請(qǐng)先在電子稅務(wù)局填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅(費(fèi))申報(bào)表》;經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅請(qǐng)使用“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)(web端)”或“扣繳客戶(hù)端”申報(bào)。
增值稅(消費(fèi)稅)申報(bào)
請(qǐng)點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅申報(bào)】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”。
個(gè)體查賬征收(小規(guī)模納稅人)同定期定額征收的增值稅申報(bào)方法基本一致,請(qǐng)參照上方定期定額征收的增值稅申報(bào)。
城建稅等附加稅申報(bào)
請(qǐng)?jiān)谏綎|省電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅(費(fèi))申報(bào)表”進(jìn)行申報(bào);也可以直接點(diǎn)擊“申報(bào)清冊(cè)”里面的“城建稅及附加”后面的【辦理】按鈕進(jìn)行申報(bào),其中增值稅小規(guī)模納稅人享受城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加減征50%(魯財(cái)稅[2019]6號(hào))。
經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)
請(qǐng)使用“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)(web端)”(https://its.shandong.chinatax.gov.cn)進(jìn)行申報(bào)。如何進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào),請(qǐng)參照《自然人怎樣申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅(web端)》(點(diǎn)擊可查看)。
也可以使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端”進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào),請(qǐng)參照《自然人怎樣使用扣繳客戶(hù)端申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅》(點(diǎn)擊可查看)。
提醒事項(xiàng):
根據(jù)《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》第十一條規(guī)定:設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶(hù)在辦理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料。
03
稅款繳納
網(wǎng)上在線(xiàn)繳款:
已簽訂《稅庫(kù)銀三方協(xié)議書(shū)》的納稅人,申報(bào)完成后,可直接選擇三方協(xié)議繳款,直接網(wǎng)上扣款;如果沒(méi)有簽訂《稅庫(kù)銀三方協(xié)議書(shū)》,電子稅務(wù)局內(nèi)(不包括查賬征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅)點(diǎn)擊“繳款”可以選擇銀聯(lián)繳款、**支付、支付寶任意一種繳款方式,進(jìn)行在線(xiàn)繳款。
查賬征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅用哪個(gè)平臺(tái)申報(bào)的,在哪個(gè)平臺(tái)繳款。
辦稅服務(wù)廳窗口繳款:
如果不能在線(xiàn)繳款,申報(bào)完畢后,也可到就近辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行繳款。
04
特別提醒
不論是定期定額征收還是查賬征收個(gè)體工商戶(hù)納稅人,若涉及給受雇人發(fā)放工資薪金、支付勞務(wù)報(bào)酬的情形,根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法》規(guī)定,還需進(jìn)行綜合所得個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)。
綜合所得個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)請(qǐng)使用“扣繳客戶(hù)端”進(jìn)行申報(bào)。
2020-07-02 16:52:48

你好,可以在自然人稅收扣繳系統(tǒng)里面自行申報(bào)。
2020-04-03 19:55:46

同學(xué),你好,就是平時(shí)你季度申報(bào)的經(jīng)營(yíng)所得稅那里。找最后一季度的數(shù)據(jù)。
2022-02-19 21:04:45
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