借：應(yīng)交增值稅-預(yù)繳稅費(fèi) 貸：銀行借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建附加等貸：銀行存款同時(shí)計(jì)提稅金及附加，這是異地預(yù)繳稅費(fèi)的分錄，應(yīng)交增值稅-預(yù)繳稅費(fèi)下面還用設(shè)銷項(xiàng)嘛？

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-12-24 17:38

不設(shè)   根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))文件，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置二級(jí)科目“預(yù)交增值稅”，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
  財(cái)稅處理逐步趨同
  相較于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—— —應(yīng)用指南》附錄“會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理”，“預(yù)交增值稅”為增設(shè)科目，此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做單獨(dú)設(shè)置的科目，財(cái)稅處理逐步和諧趨同，會(huì)計(jì)核算一目了然，納稅申報(bào)簡(jiǎn)單快捷，財(cái)報(bào)列示信息對(duì)稱，“營改增”會(huì)計(jì)處理豁然開朗，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單明了。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目。
  值得注意的是，不可慣性思維，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)等企業(yè),“預(yù)交稅款”的期末余額在納稅義務(wù)發(fā)生之前不能結(jié)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—— —未交增值稅”科目。
  預(yù)繳附加稅費(fèi)微調(diào)變動(dòng)
  根據(jù)《關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號(hào))，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

安琪???? 追問

2018-12-24 17:54

老師，那我增值稅不計(jì)提是吧，只計(jì)提附加稅

meizi老師解答

2018-12-24 17:55

你好你做收入的時(shí)候你貸方就會(huì)做應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的丫你如果有要交的增值稅附加稅就需要計(jì)提

安琪???? 追問

2018-12-24 18:02

還沒做收入呢，沒開發(fā)票呢，我預(yù)繳的時(shí)候做，借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅，貸:銀行存款，月末，借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅？這樣做是對(duì)的吧

meizi老師解答

2018-12-24 18:05

你好到時(shí)你做收入的話再做增值稅就行是的

安琪???? 追問

2018-12-24 18:08

老師，什么意思，沒懂

meizi老師解答

2018-12-24 18:09

你現(xiàn)在是預(yù)繳你后面有收入了在做增值稅的銷項(xiàng)稅

安琪???? 追問

2018-12-24 18:12

嗷嗷，那意思是月末那一步，借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅還得做是吧

meizi老師解答

2018-12-24 18:17

你好是的需要結(jié)轉(zhuǎn)的

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