qzuser 追問

2018-12-15 09:49

賬上對于報廢的多了一步貸庫存商品，借原材料，導致賬上始終比表格余額少，我就不知道我的結轉表格里哪里弄錯了，

qzuser 追問

2018-12-15 09:59

是不是我這個報廢數量，我在入庫的時候直接減掉，就當沒入庫，只是影響了單位平均單價，這樣我賬務就不用對這個報廢進行處理，就行了，這樣就是庫存商品余額就是一致的了，

qzuser 追問

2018-12-15 10:01

結余的沒報廢啊，已經報廢的，我在入庫時已經減掉了2，

qzuser 追問

2018-12-15 10:13

1.上面的表格是月末一次加權平均法算結轉成本的，2.是的，3. 自產的報廢直接轉入原材料了，4. 完工入庫數10 金額 10 ，包括報廢數量，報廢金額我是根據不入報廢數量，算出的平均單價得出的2.5 ，銷售數量6

qzuser 追問

2018-12-15 10:35

正常情況是這樣登記啊，那報廢的2呢，怎么算，我實際庫存只剩2了啊，

qzuser 追問

2018-12-15 10:40

報廢的可以當做原材料，重新生產，

qzuser 追問

2018-12-15 10:43

怎么登記，剛才的表格您在里面修改下，給我看看，我怎么弄的還是不對，謝謝老師

qzuser 追問

2018-12-15 10:46

如果是計入管理費用，我圖片里的表格怎么修改，老師麻煩您，

qzuser 追問

2018-12-15 10:51

計入管理費用的呢，

qzuser 追問

2018-12-15 10:54

這里一直不怎么明白，望老師解答下，

qzuser 追問

2018-12-15 10:55

那我可不可以理解為，相當于直接報廢出庫，從而增加了結轉的銷售成本？

qzuser 追問

2018-12-15 10:57

還是這種有報廢的情況，我不應該用月末一次加權平均法結轉銷售成本，這個方法只能這樣處理？

qzuser 追問

2018-12-15 12:42

可是表格里都體現在本月出庫欄的金額那一欄呀，結轉銷售成本也是按本月出庫欄的金額合計數結轉啊。

qzuser 追問

2018-12-15 13:07

意思是，都通過這個表格體現，但是我在賬上做2筆不同的業務，是不是這樣理解？

qzuser 追問

2018-12-15 13:08

銷售成本借 主營業務成本，貸庫存商品  報廢的借 管理費用 貸庫存商品！是不是這樣？

qzuser 追問

2018-12-15 13:28

1. 那以防后期查明細的時候弄混淆，這種處理我需要在哪備注呢？因為正常都是看著金額就直接計入銷售成本了，
2.這種情況的報廢，屬于正常損耗，需要稅局備案嗎？
3. 這種情況計入管理費用的二級科目是寫什么呀？

qzuser 追問

2018-12-15 13:49

好的，我檢查明細發現，8月賬務就是把這換貨報廢的直接在入庫的時候減掉了！這現在怎么調整呀，好亂，不知道怎么調了！

qzuser 追問

2018-12-15 13:55

分錄 借 生產成本  貸 庫存商品  
在結轉銷售成本表里把這報廢數量直接退庫了，  另外這本月入庫金額也加入這報廢計入的生產成本，
所以最后導致生產成本增加，平均單價提高，

qzuser 追問

2018-12-15 13:57

報廢分錄 借生產成本 3980.28 貸 庫存商品 3980.25

qzuser 追問

2018-12-15 14:02

借貸金額一致，剛才手誤打錯了

qzuser 追問

2018-12-15 14:13

嗯，是的！

qzuser 追問

2018-12-15 14:24

好的，那我的數量金額式的結轉成本表里需要修改嗎？

qzuser 追問

2018-12-15 14:28

而且我分錄里的金額，是之前錯誤處理方式的平均單價相乘得來的，沒關系嗎？

qzuser 追問

2018-12-15 14:38

1.25

qzuser 追問

2018-12-15 14:48

好的，那這個管理費用，在匯算清繳時填入其他欄嗎？

qzuser 追問

2018-12-15 14:49

2. 這個管理費用-存貨損失跟利潤表里的資產減值損失是同一個意思嗎？

方亮老師 解答

2018-12-15 09:45

庫存商品的余額只能有一個，您說的結轉銷售成本的庫存商品余額是什么意思？

方亮老師 解答

2018-12-15 10:00

結余的2個商品已經報廢了對嗎？

方亮老師 解答

2018-12-15 10:09

1、上面的表格是不是數量金額明細賬？
2、下面的表格是不是庫存商品總賬？
3、報廢的商品需要先辦理入庫手續，計入庫存商品科目，然后轉入待處理財產損溢科目。
4、本月完工入庫的數量和金額是多少（包括報廢的數量和金額）？本月銷售的數量是多少？

方亮老師 解答

2018-12-15 10:29

如果入庫數量是10，金額是10，加權平均單價應該是1元，銷售數量是6，所以銷售成本=6*1=6元。這兩個賬登記的都錯誤，正確登記如下圖：

方亮老師 解答

2018-12-15 10:37

報廢的需要編制如下分錄：
1、借：待處理財產損溢
貸；庫存商品
2、借；原材料或者管理費用
貸；待處理財產損溢
根據上面的分錄登記數量金額明細賬的貸方發生額后，結存的數量應該是2個。

方亮老師 解答

2018-12-15 10:43

如果可以作為原材料，第二筆分錄如下：
借；原材料
貸；待處理財產損溢

方亮老師 解答

2018-12-15 10:48

登記報廢品后的數量金額明細賬和總賬如下：

方亮老師 解答

2018-12-15 10:54

計入管理費用與計入原材料的登記方法是一樣的。

方亮老師 解答

2018-12-15 11:01

不能這樣理解，計入主營業務成本是銷售業務發生的成本，計入管理費用是報廢業務發生的成本。

方亮老師 解答

2018-12-15 13:04

結轉銷售成本登記在貸方，產品報廢處理也是登記在貸方，這里兩筆不同的業務。

方亮老師 解答

2018-12-15 13:13

1、您的理解非常正確。
2、結轉銷售成本的分錄正確，報廢的分錄您的處理錯誤，正確分錄如下：
a、借：待處理財產損溢
貸；庫存商品
b、借；原材料或者管理費用
貸；待處理財產損溢

方亮老師 解答

2018-12-15 13:29

1、在賬簿記錄的摘要欄寫明是結轉銷售成本或者產品報廢即可。
2、不用備案。
3、明細科目是存貨損失。

方亮老師 解答

2018-12-15 13:51

針對報廢產品您編制了哪些分錄？金額也需要給老師寫出來。

方亮老師 解答

2018-12-15 14:07

您的分錄里面貸方有庫存商品，您是把報廢品先編制的如下分錄嗎？
借；庫存商品
貸；生產成本

方亮老師 解答

2018-12-15 14:17

調整分錄如下：
借；原材料（報廢品可以繼續使用的情況下）
借：管理費用（報廢品無法繼續使用的情況下）
貸：生產成本  3980.25

方亮老師 解答

2018-12-15 14:26

不用修改。祝您工作愉快！

方亮老師 解答

2018-12-15 14:34

以上面的表格舉例，您是按照單價1編制的分錄還是按照單價1.25編制的分錄？

方亮老師 解答

2018-12-15 14:43

按照1.25是錯誤的，應該按照1入賬，調整分錄如下：
借；原材料或者管理費用   2
借：庫存商品    0.5（1.25*2-1*2）
貸：生產成本 2.5

方亮老師 解答

2018-12-15 14:51

填入財產損耗、盤虧及毀損損失欄。