老師，勞務派遣差額征收，我怎么做賬，分錄是什么

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2018-12-13 12:26

你好！
參考一下吧

Spring.Z 追問

2018-12-13 15:31

現在他們開票是直接勞務派遣費，備注寫的差額征收的金額，稅額是差額稅，稅率為*，這樣開票正確么？

蔣飛老師解答

2018-12-13 15:35

你好！

對的。

Spring.Z 追問

2018-12-13 15:38

那這樣的話，我也是按你上面說的這樣去做賬是吧？

蔣飛老師解答

2018-12-13 15:49

你好！

是的。

你好！參考一下吧

2018-12-13 12:26:00

你好借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅金—增值稅借：主營業務成本應交稅金—增值稅（銷項稅額抵減）貸：應付職工薪酬

2019-06-12 11:10:12

一、會計處理： (1)確認收入時會計處理借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費——未交增值稅 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理借:應交稅費——未交增值稅主營業務成本貸:銀行存款二、舉例說明（一）如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業務收入 952,380.95 應交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理借:應交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 （二）如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認收入時會計處理借:銀行存款 80,000.00 貸:營業收入 76,190.48 應交稅費——應交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14 主營業務成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00.

2018-07-07 12:24:19

確認收入時會計處理借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費——未交增值稅 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理借:應交稅費——未交增值稅主營業務成本貸:銀行存款

2017-06-24 15:35:51

1、支付工資等：借：主營業務成本借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款 2、確認收入：借：銀行存款貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅

2017-09-20 17:18:47

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