集體出售固定資產應納增值稅貸方不是應交稅費應交增值稅銷項稅額嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-11-16 16:54

你好，你單位是一般納稅人？

ID 追問

2018-11-16 17:05

小規模納稅人

鄒老師解答

2018-11-16 17:10

你好，小規模就計入應交稅費 ——應交增值稅，沒有三級明細銷項稅額的

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企業銷售固定資產，計算的增值稅在應交稅費，應交增值稅銷項稅額科目核算的有哪些？

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老師，一般納稅人增值稅銷項大于進項賬務處理：借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅不可以這樣寫嗎？借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額應交稅費-未交增值稅

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　一、進項稅額和銷項稅額到月底用結轉嗎?是應該如下步驟么　　1、結轉進項稅額：　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　　2、結轉銷項稅額：　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）　　3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）　　貸：應交稅費—未交增值稅　　4、實際交納時　　借：應交稅費—未交增值稅　　貸：銀行存款

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應交稅費_應交增值稅_應交增值稅內銷_銷項稅額貸124,028.37應交稅費_應交增值稅_應交增值稅內銷_進項稅額借109,276.34應交稅費_應交增值稅_應交增值稅內銷_轉出未交增值稅借1,990.26應交稅費_應交增值稅_應交增值稅外銷_銷項稅額貸887.18應交稅費_應交增值稅_應交增值稅外銷_進項稅額轉出貸537.94應交稅費_應交增值稅_應交增值稅外銷_進項稅額借3,944.83應交稅費_應交增值稅_應交增值稅外銷_出口退稅貸3,406.89，繳稅計算，如果用T字圖，老師可以畫一下嗎？

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結轉都是借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額應交稅費-未交增值稅沒有另外做分錄：結轉銷項：借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額應交稅費-轉出未交增值稅再借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅

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