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送心意

樸老師

職稱會計師

2018-10-24 15:28

1、企業(yè)發(fā)出貨物時
  借:委托代銷商品
    貸:庫存商品
  2、報關(guān)出口后
  (1)銷售收入的賬務(wù)處理
  借:應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)
    貸:主營業(yè)務(wù)收入——出口
  (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理
  借:主營業(yè)務(wù)成本
    貸:委托代銷商品
  (3)不得免征和抵扣稅額的賬務(wù)處理
  借:主營業(yè)務(wù)成本
    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
  (4)支付代理費(fèi)的賬務(wù)處理
  借:銷售費(fèi)用
    貸:應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)

Zmj 追問

2018-10-24 16:23

那我能出口退稅嗎?

Zmj 追問

2018-10-24 16:27

報關(guān)后我銷售收入賬務(wù)處理                                                                        借:應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)
 貸:主營業(yè)務(wù)收入——出口    那我要交增值稅嗎?(視同內(nèi)銷)

樸老師 解答

2018-10-24 16:37

可以的,你出口的不能抵扣進(jìn)項

Zmj 追問

2018-10-24 16:45

我司需要交增值稅嗎?


我出口的貨物,進(jìn)貨的貨物發(fā)票抬頭寫誰?

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1、企業(yè)發(fā)出貨物時   借:委托代銷商品     貸:庫存商品   2、報關(guān)出口后   (1)銷售收入的賬務(wù)處理   借:應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)     貸:主營業(yè)務(wù)收入——出口   (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理   借:主營業(yè)務(wù)成本     貸:委托代銷商品   (3)不得免征和抵扣稅額的賬務(wù)處理   借:主營業(yè)務(wù)成本     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)   (4)支付代理費(fèi)的賬務(wù)處理   借:銷售費(fèi)用     貸:應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)
2018-10-24 15:28:39
你好,商貿(mào)企業(yè)沒有免抵稅額,只有應(yīng)退稅額,計算原理不同
2016-06-21 15:30:12
貿(mào)易出口退稅賬務(wù)處理是指企業(yè)在向外國出口產(chǎn)品時,根據(jù)海關(guān)相關(guān)規(guī)定,出口企業(yè)可獲得與出口額有關(guān)的稅收優(yōu)惠,即通過海關(guān)管理結(jié)算,部分或全部退還出口企業(yè)的進(jìn)口稅。貿(mào)易出口退稅賬務(wù)處理需要企業(yè)先了解海關(guān)貿(mào)易出口相關(guān)規(guī)定,完善出口稅收管理制度和規(guī)程,然后根據(jù)海關(guān)的規(guī)定,按規(guī)定程序,登記、統(tǒng)計、辦理稅收憑證,并實施稽核手續(xù),將稅收憑證和賬務(wù)實收數(shù)據(jù)報送給海關(guān),申報稅收,最后退稅。 拓展知識:貿(mào)易出口退稅是指企業(yè)在出口貨物時,根據(jù)國家規(guī)定,可以獲得進(jìn)口稅、消費(fèi)稅等稅收優(yōu)惠,最終為企業(yè)節(jié)約稅費(fèi),提升出口競爭力。但企業(yè)應(yīng)仔細(xì)研究海關(guān)規(guī)定,妥善辦理貿(mào)易出口退稅,以免因延遲或者程序不當(dāng)而造成財務(wù)損失。
2023-02-24 12:46:20
您好同學(xué)這些內(nèi)容比較多建議你報一下我們的課程進(jìn)行學(xué)習(xí),
2020-05-11 10:12:11
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (1)購進(jìn)出口貨物時,借:庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金) 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款) (2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) —應(yīng)交增值稅(出口退稅) (3)收到出口退稅款,借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 (1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 貸:主營業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費(fèi)稅款時 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2018-03-30 09:46:09
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