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我司是商貿(mào)公司，有批建材需要出口，委托外貿(mào)公司代理，我司的賬務(wù)處理怎么走？能出口退稅嗎？
Zmj
于2018-10-24 14:32 發(fā)布 ??1577次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2018-10-24 15:28
1、企業(yè)發(fā)出貨物時
借：委托代銷商品
貸：庫存商品
2、報關(guān)出口后
（1）銷售收入的賬務(wù)處理
借：應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口
（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：委托代銷商品
（3）不得免征和抵扣稅額的賬務(wù)處理
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
（4）支付代理費(fèi)的賬務(wù)處理
借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)
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1、企業(yè)發(fā)出貨物時
借：委托代銷商品
貸：庫存商品
2、報關(guān)出口后
（1）銷售收入的賬務(wù)處理
借：應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口
（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：委托代銷商品
（3）不得免征和抵扣稅額的賬務(wù)處理
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
（4）支付代理費(fèi)的賬務(wù)處理
借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款——某外貿(mào)企業(yè)
2018-10-24 15:28:39
你好，商貿(mào)企業(yè)沒有免抵稅額，只有應(yīng)退稅額，計算原理不同
2016-06-21 15:30:12
貿(mào)易出口退稅賬務(wù)處理是指企業(yè)在向外國出口產(chǎn)品時，根據(jù)海關(guān)相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)可獲得與出口額有關(guān)的稅收優(yōu)惠，即通過海關(guān)管理結(jié)算，部分或全部退還出口企業(yè)的進(jìn)口稅。貿(mào)易出口退稅賬務(wù)處理需要企業(yè)先了解海關(guān)貿(mào)易出口相關(guān)規(guī)定，完善出口稅收管理制度和規(guī)程，然后根據(jù)海關(guān)的規(guī)定，按規(guī)定程序，登記、統(tǒng)計、辦理稅收憑證，并實施稽核手續(xù)，將稅收憑證和賬務(wù)實收數(shù)據(jù)報送給海關(guān)，申報稅收，最后退稅。
拓展知識：貿(mào)易出口退稅是指企業(yè)在出口貨物時，根據(jù)國家規(guī)定，可以獲得進(jìn)口稅、消費(fèi)稅等稅收優(yōu)惠，最終為企業(yè)節(jié)約稅費(fèi)，提升出口競爭力。但企業(yè)應(yīng)仔細(xì)研究海關(guān)規(guī)定，妥善辦理貿(mào)易出口退稅，以免因延遲或者程序不當(dāng)而造成財務(wù)損失。
2023-02-24 12:46:20
您好同學(xué)這些內(nèi)容比較多建議你報一下我們的課程進(jìn)行學(xué)習(xí)，
2020-05-11 10:12:11
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2018-03-30 09:46:09
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