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- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2019-12-09 19:09
（1）購進出口貨物時
借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅
（4）貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本
（5）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
相關(guān)問題討論
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2019-06-26 17:30:05
（1）購進出口貨物時
借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅
（4）貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本
（5）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2019-12-09 19:09:37
（1）購進出口貨物時，
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2019-06-26 18:05:51
你好，商貿(mào)企業(yè)沒有免抵稅額，只有應(yīng)退稅額，計算原理不同
2016-06-21 15:30:12
1借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 。2借；銀行存款，貸；其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）。
2020-08-06 00:19:09
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