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房地產(chǎn)行業(yè)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄
kemin
于2018-09-29 16:20 發(fā)布 ??2998次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-09-29 16:27
一、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品——房產(chǎn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品
借：庫(kù)存商品——房產(chǎn)
貸：開(kāi)發(fā)成本
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一、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品——房產(chǎn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品
借：庫(kù)存商品——房產(chǎn)
貸：開(kāi)發(fā)成本
2018-09-29 16:27:39
同學(xué)你好
開(kāi)發(fā)成本是先轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品；再轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；
2020-12-23 16:49:58
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；勞務(wù)成本等科目
2017-12-19 17:14:43
你好
借；預(yù)收賬款等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
2019-03-08 16:41:28
你好，請(qǐng)參見(jiàn)如下步驟：
第一步:整理銷售資料,確認(rèn)銷售收入
就是把銷售清單跟賬面上的收款金額進(jìn)行核對(duì),看看銷售清單的金額是否跟賬面金額預(yù)收賬款金額一致.銷售清單應(yīng)該包括房屋面積、房屋位置、銷售單價(jià)、銷售總價(jià)、已經(jīng)收款、欠款金額等要素.核對(duì)一致后,確認(rèn)一下銷售收入和已經(jīng)銷售面積,算出平均單價(jià).按照確認(rèn)的銷售收入做憑證:
借:預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
第二步:整理工程施工合同清單和結(jié)算單.
這個(gè)步驟比較麻煩,因?yàn)槭┕ず贤容^多,結(jié)算單有的合同可能有,有的可能沒(méi)有.一般應(yīng)該把合同按照成本類別分別進(jìn)行整理.也就是按照土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等類別,列出清單.清單的要素一般有合同編號(hào)、合同名稱、合同金額、增加減少金額、結(jié)算數(shù).整理出來(lái)之后,分別算出各個(gè)類別合同的結(jié)算數(shù).
第三步:整理好的合同清單跟賬面金額進(jìn)行核對(duì).
各個(gè)類別的合同金額與賬面同類別的科目余額進(jìn)行核對(duì),找出它們的差異原因,一般有以下原因造成合同金額與賬面金額不一致.
1.款項(xiàng)已經(jīng)支付,但是施工單位發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具,由于在預(yù)付賬款掛著,造成賬面金額比合同金額要少.這樣的話,督促施工單位在結(jié)算之前,把發(fā)票開(kāi)具過(guò)來(lái).
2.施工單位還沒(méi)有結(jié)算,發(fā)票也沒(méi)有開(kāi)具,造成賬面金額比合同金額少.這樣的話,可以按照國(guó)稅發(fā)2008年41號(hào)文進(jìn)行不超過(guò)10%的預(yù)提,進(jìn)入到成本.
3.施工單位質(zhì)保金發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具.這個(gè)可以督促施工單位把質(zhì)保金發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái).
4.施工單位因?yàn)槭韬?多開(kāi)了發(fā)票,但是企業(yè)沒(méi)有付款,這樣的情況下,一般要把成本沖回.
5.有一部分成本,由于金額較小,既沒(méi)有簽合同,也沒(méi)有做結(jié)算.但是實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生.把這一部分成本按照類別,添加到合同清單里面.
最后,合同清單金額和預(yù)提之后的賬面金額完全一致.
預(yù)提時(shí)候:
借:開(kāi)發(fā)成本
貸:應(yīng)付賬款-預(yù)提
按照這個(gè)金額結(jié)轉(zhuǎn)到開(kāi)發(fā)產(chǎn)品.
借:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
貸:開(kāi)發(fā)成本
第四步:計(jì)算出開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本單價(jià),結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品到產(chǎn)品銷售成本.
這一步最重要的一點(diǎn)是確定結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品面積,這個(gè)面積應(yīng)該等于可銷售面積%2B車庫(kù)面積%2B開(kāi)發(fā)商可以辦理房產(chǎn)證的公共配套面積.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品單價(jià)=開(kāi)發(fā)產(chǎn)品/結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品面積
根據(jù)第一步算出來(lái)的銷售金額,計(jì)算出來(lái)產(chǎn)品銷售成本
產(chǎn)品銷售成本=開(kāi)發(fā)產(chǎn)品單價(jià)*已經(jīng)銷售面積
賬務(wù)處理:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
注意,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是有區(qū)別的,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品歸集的是全部成本對(duì)象,也就是說(shuō),開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是發(fā)生的全部的成本.而主營(yíng)業(yè)務(wù)成本僅僅歸集的是已經(jīng)銷售的產(chǎn)品的成本.只有在全部物業(yè)已經(jīng)售馨,并且開(kāi)發(fā)商沒(méi)有自留物業(yè)的時(shí)候,兩者才相等.
2021-01-06 01:02:58
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