建筑勞務企業外地預繳稅款后，開出發票，做帳這樣做行嗎：借：預收帳款，貸：主營收入，應交稅金——預繳增值稅，稅金及附加

牛老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2018-09-27 09:40

你好，如果想簡單做賬，可以預繳稅款時，借：應交稅費-預繳增值稅，應交稅費-應交城建稅，應交稅費-教育費附加，貸銀行存款。

牛老師解答

2018-09-27 09:42

開票時，借：預收賬款，貸：主營業務收入，應交稅費-預繳增值稅。同時計提附加稅，借稅金及附加-城建稅，稅金及附加-教育費附加，貸：應交稅費-應交城建稅，應交稅費-應交教育費附加。

你好，可以計提入稅基及附加里面的

2021-10-20 15:47:33

你好，稅金沒有繳納嗎

2017-03-27 15:41:14

增值稅申報，就是填列增值稅的預交金額

2021-09-10 10:00:51

您好請問是建筑服務異地預繳嗎

2021-10-18 20:56:04

不設　根據《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)文件，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置二級科目“預交增值稅”，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。　　財稅處理逐步趨同　　相較于《企業會計準則—— —應用指南》附錄“會計科目和主要賬務處理”，“預交增值稅”為增設科目，此設置基本參照了《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規定，總括了“營改增”后增加的4種需要預繳稅款的情形，量身定做單獨設置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，“營改增”會計處理豁然開朗，賬務處理簡單明了。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費—— —預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—— —預交增值稅”科目。　　值得注意的是，不可慣性思維，對于房地產企業等企業,“預交稅款”的期末余額在納稅義務發生之前不能結轉入“未交增值稅”，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費—— —預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—— —未交增值稅”科目。　　預繳附加稅費微調變動　　根據《關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)，納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

2018-12-24 17:38:27

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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