YL 追問

2018-09-04 09:58

對的，老師，就是繳納增值稅，本期產生有銷項稅，前期有未抵扣的進項，如何做分錄呢，進項大于銷項

岳老師 解答

2018-09-04 10:01

什么分錄也不用做。“應交稅費——應交增值稅”各專欄定期對沖即可。

YL 追問

2018-09-04 10:04

期末不需要做結轉嗎？是不是應該做借：應交稅費——銷項稅，貸：應交稅費——轉出未交增值稅，進項稅也轉出到轉出未交增值稅科目里面，不應該是這樣嗎，老師

YL 追問

2018-09-04 10:05

您說的對沖什么意思，老師

岳老師 解答

2018-09-04 10:13

我舉個簡單的例子：銷項200 進項120 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）80 
貸：應交稅費——未交增值稅 80 
借：應交稅費——未交增值稅 80 
貸：銀行存款 80 
現在，應交稅費——應交增值稅下面三個專欄：銷 200（貸方） 進120（借方） 轉出未交80（借方），如果不沖，一直掛著，所以對沖一下 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）200 
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）80 
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）120 
ok,現在所有余額都平了。

YL 追問

2018-09-04 10:44

老師。什么情況下要對沖呢，因為現在進項大于銷項，所以余額都在轉出未交增值稅里嗎，這樣對嗎？是不是應交稅費科目無論什么情況下余額都應該是0呢？

岳老師 解答

2018-09-05 10:02

進項10，銷項8 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8 
進項余額2，結轉以后。