花臉貓 追問

2018-08-29 10:33

老師，公司給員工支付不收回的，不是應作為營業外支出嗎？

方老師 解答

2018-08-29 10:42

公司替員工承擔的。計提時 借營業外支出 貸應交稅費-應交個人所得稅  
交納時 借應交稅費-應交個人所得稅 貸銀行存款 
這樣應交稅費是平的，不會有余額。

花臉貓 追問

2018-08-29 10:50

老師，可以這樣理解嗎，計提工資的時候不用含個稅， 
計提工資 
借：管理費用（不含個稅） 
貸：應付職工薪酬（不含個稅） 
支付: 
借：應付職工薪酬 
貸：銀行存款 
計提個稅： 
借：營業外支出 
 貸：應交稅費-應交個人所得稅  
繳納: 
借：應交稅費-應交個人所得稅  
貸：銀行存款

方老師 解答

2018-08-29 10:59

嗯，可以這樣進行會計處理。 
也可以按計提工資還原成加公司承擔個稅部分后的稅前工資。這樣處理后，個稅就可以在所得稅稅前扣除了。但這樣每個人的工資都要重新計算。

花臉貓 追問

2018-08-29 11:13

方老師，可以這樣嗎？ 
計提工資 
借：管理費用（含個稅） 
貸：應付職工薪酬（含個稅） 
支付: 
借：應付職工薪酬 
貸：銀行存款 
貸：應交稅費-應交個人所得稅計提個稅： 
繳納: 
借：營業外支出 
貸：應交稅費-應交個人所得稅  
 
借：應交稅費-應交個人所得稅  
貸：銀行存款

花臉貓 追問

2018-08-29 11:15

繳納錯了 
借：應交稅費-應交個人所得稅  
貸：營業外支出 
借：營業外支出 
貸：銀行存款

方老師 解答

2018-08-29 11:37

你這樣個稅進了兩次損益了。 
最簡化的 借管理費用（不含個稅）貸應付職工薪酬 
計提個稅 借營業外支出 貸應交稅費-個稅 借應交稅費-個稅 貸銀行存款

花臉貓 追問

2018-08-29 12:05

那老師：也可以按計提工資還原成加公司承擔個稅部分后的稅前工資。這樣處理后，個稅就可以在所得稅稅前扣除了。但這樣每個人的工資都要重新計算。這個要怎么理解呢？

方老師 解答

2018-08-29 12:27

應納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數）÷（1-稅率） 
②應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數 
按這個公式進行換算

花臉貓 追問

2018-08-29 14:29

謝謝！老師！

方老師 解答

2018-08-29 19:38

不客氣，滿意請給老師五星好評哈，謝謝！