- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好
可以是去稅局掃描認(rèn)證
或者在電子申報(bào)系統(tǒng)錄入發(fā)票信息,生成認(rèn)證文件,上傳國(guó)稅認(rèn)證
2018-08-24 13:38:18

一、增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū),2017年7月1日前開(kāi)具的180天內(nèi),2017年7月1日及以后開(kāi)具的360天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù),以下簡(jiǎn)稱《抵扣清單》)申請(qǐng)稽核比對(duì),逾期未申請(qǐng)稽核比對(duì)的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、每月申報(bào)期內(nèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱《稽核結(jié)果通知書(shū)》)。
對(duì)稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū),納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期不予抵扣。
對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū),納稅人應(yīng)以海關(guān)繳款書(shū)原件為依據(jù),逐一進(jìn)行核對(duì),并區(qū)別情況按以下要求處理:
(一)屬于納稅人信息采集錯(cuò)誤的,納稅人可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改,再次稽核比對(duì),稅務(wù)機(jī)關(guān)次月申報(bào)期內(nèi)向其提供稽核比對(duì)結(jié)果,逾期未申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
1、納稅人重新采集數(shù)據(jù)的時(shí)間仍在報(bào)送期限(海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具之日起90天)內(nèi)的,可通過(guò)企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)(下稱電子申報(bào)軟件)重新采集,并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再次稽核比對(duì)。
2、納稅人重新采集數(shù)據(jù)的時(shí)間已超過(guò)報(bào)送期限的,可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《稽核異常海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)核對(duì)申請(qǐng)表》申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改,再次稽核比對(duì)。
(二)不屬于采集錯(cuò)誤,納稅人仍要求申報(bào)抵扣的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織審核檢查。經(jīng)核查海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的,納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期不予抵扣。
三、納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,用于核算納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人取得海關(guān)繳款書(shū)后,應(yīng)借記“應(yīng)交稅金———待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;稽核比對(duì)相符以及核查后允許抵扣的,應(yīng)借記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記“應(yīng)交稅金———待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,紅字貸記相關(guān)科目。
四、增值稅納稅申報(bào)表及“一窗式”比對(duì)項(xiàng)目的調(diào)整規(guī)定:
(一)非輔導(dǎo)期一般納稅人在2009年4月申報(bào)期,仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2004〕128號(hào))等有關(guān)規(guī)定申報(bào)抵扣稅款所屬期為2009年3月的海關(guān)繳款書(shū),并報(bào)送《抵扣清單》。
(二)輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)一般納稅人2009年4月納稅申報(bào)期仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電〔2004〕37號(hào))等有關(guān)規(guī)定,報(bào)送海關(guān)繳款書(shū)待抵扣清單,并申報(bào)抵扣2009年3月稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書(shū)。
(三)自2009年5月申報(bào)期起,納稅人在申報(bào)期內(nèi)可通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載《稽核結(jié)果通知書(shū)》及清單,并把清單數(shù)據(jù)導(dǎo)入電子申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)抵扣。其中:已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》。
2019-05-21 16:11:55

您好,這個(gè)是填6-9月的
2019-11-19 16:32:28

你好
出口你開(kāi)發(fā)票按發(fā)票
不開(kāi)發(fā)票用報(bào)關(guān)單或者銀行回單做
2023-08-29 23:57:10

你好,是的,有海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的
2017-08-25 11:45:16
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