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送心意

QQ老師

職稱中級會計師

2018-07-03 10:13

1、可扣減成本的計算。如果“有效憑證”中有適用稅率分別有3%、6%、17%等不同稅率的發(fā)票,在差額征稅計算可扣除的成本時應(yīng)以匯總成本金額/(1+6%)*0.06來扣除。 
 
2、差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進項稅 
 
上述公司中可抵扣的進項稅是指取得的日常經(jīng)營中的辦公用品、電話費、固定資、無形資產(chǎn)、或房屋等增值稅專用發(fā)票中的稅額。 
 
綜上分析,由于營改增延續(xù)了營業(yè)稅的差額征稅政策,那么對于廣大的中小型公司如果選擇為小規(guī)模納稅人,僅從稅率從5%下降至3%這一點來看,稅負下降的空間是非常大的。而如果認定為一般納稅人,雖然稅率從5%上升到6%,但由于增值稅是價外稅且可抵扣日常經(jīng)營過程中所發(fā)生的進項稅,因此稅負較營改增前來講還是下降的,但與選擇作為小規(guī)模納稅人的稅負相比,稅負下降的程度主要取決于是否可取得足夠多的可抵扣的增值稅專用發(fā)票,因此廣大的中小型旅游公司一定要選擇合適的納稅人身份,做好納稅籌劃,以應(yīng)對本次的營改增。

Luck Fairy 追問

2018-07-03 10:25

是這樣嗎?

QQ老師 解答

2018-07-03 10:38

差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進項稅

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1、可扣減成本的計算。如果“有效憑證”中有適用稅率分別有3%、6%、17%等不同稅率的發(fā)票,在差額征稅計算可扣除的成本時應(yīng)以匯總成本金額/(1+6%)*0.06來扣除。 2、差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進項稅 上述公司中可抵扣的進項稅是指取得的日常經(jīng)營中的辦公用品、電話費、固定資、無形資產(chǎn)、或房屋等增值稅專用發(fā)票中的稅額。 綜上分析,由于營改增延續(xù)了營業(yè)稅的差額征稅政策,那么對于廣大的中小型公司如果選擇為小規(guī)模納稅人,僅從稅率從5%下降至3%這一點來看,稅負下降的空間是非常大的。而如果認定為一般納稅人,雖然稅率從5%上升到6%,但由于增值稅是價外稅且可抵扣日常經(jīng)營過程中所發(fā)生的進項稅,因此稅負較營改增前來講還是下降的,但與選擇作為小規(guī)模納稅人的稅負相比,稅負下降的程度主要取決于是否可取得足夠多的可抵扣的增值稅專用發(fā)票,因此廣大的中小型旅游公司一定要選擇合適的納稅人身份,做好納稅籌劃,以應(yīng)對本次的營改增。
2018-07-03 10:13:58
你好,小規(guī)模納稅人旅行社差額征收 稅率是3%,般納稅人旅行社差額征收,稅率是6%
2019-04-18 09:23:35
是的,可以選擇差額,也可以不選擇
2018-12-28 16:04:23
你好,根據(jù)收到的款項總額給游客開具發(fā)票 是差額納稅
2017-07-07 17:26:08
不是,是自己選擇征收方式
2019-01-10 14:47:43
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