之前累計收到工程款20983291.5，現(xiàn)在準(zhǔn)備開發(fā)票26610978.36，之前收到的工程款都按照2%預(yù)交的增值稅，現(xiàn)在開了發(fā)票，沒收到的工程款就不用預(yù)交增值稅了吧，26610978.36÷1.1*0.01-之前預(yù)交銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅為我需要繳納的增值稅，對嗎

雖然沒收到款，增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，這筆錢是以后會收回來的話，就價稅分離記入收入掛應(yīng)收賬款。如果以后收不回來了，應(yīng)當(dāng)記成壞賬損失。

1、財稅2016年36號文《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1中第四十五條第（二）項(xiàng)規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。也就是說，建筑服務(wù)收到預(yù)收款就產(chǎn)生了納稅義務(wù)！應(yīng)對預(yù)收款全額（簡易計稅方法的可以扣除分包款）按適用稅率11%或征收率3%進(jìn)行征稅！ 2、但是，財稅2017年58號文《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》第三條將以上條款作了修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”，去除了建筑服務(wù)預(yù)收款的情形，也就是說，從2017年7月1日起，建筑服務(wù)收到預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù)！目前預(yù)收款產(chǎn)生納稅義務(wù)只有租賃服務(wù)了！租賃行業(yè)協(xié)會要加強(qiáng)作工作啦！ 3、既然建筑服務(wù)預(yù)收款不再產(chǎn)生納稅義務(wù)了，是否就不用預(yù)繳稅款了呢？還不是！結(jié)合財稅[2017]58號文件第三條和國家稅務(wù)總局2017年公告第11號文件第三條的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，雖然不會對預(yù)收款按適用稅率10%（2018年5月1日起建筑服務(wù)稅率由11%調(diào)整為10%）或征收率3%計算確定納稅義務(wù)，但仍然有預(yù)繳稅款的要求！ 具體來說，納稅人應(yīng)在收到建筑服務(wù)預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額（分包款需提供分包合同和分包款發(fā)票），作為計算依據(jù)： （1）按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目（如跨縣市從事建筑服務(wù)），納稅人收到預(yù)收款時 ①如果適用一般計稅方法計稅的項(xiàng)目，則按照2% 預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅； 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% ②如果適用簡易計稅方法計稅的項(xiàng)目，則按照3% 預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% （2）按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目（如納稅人未跨縣市提供建筑服務(wù)或在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)），納稅人收到預(yù)收款時， ①如果適用一般計稅方法計稅的項(xiàng)目，則按照2%預(yù)征率在建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅； 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% ②如果適用簡易計稅方法計稅的項(xiàng)目，則按照3%預(yù)征率在建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 納稅人預(yù)繳上述稅款，應(yīng)去稅務(wù)部門申報、填表并繳納稅款。

您好，剩余的5完不結(jié)算了嗎？

你好，這個要咨詢一下你的所在地稅務(wù)局，情況太特殊