牙牙牙
于2025-05-07 15:39 發(fā)布 ??57次瀏覽
高輝老師
職稱： 中級會計師,初級會計師
2025-05-07 15:42
為什么銷售委托代銷商品，借：銀行存款，貸：委托代銷商品，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。可以借：銀行存款，貸：應(yīng)付賬款，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）嗎？可以借：銀行存款，貸：委托代銷商品款，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）嗎？
答： 不可以啊，這是一個抵銷的過程，你這樣寫就多計入應(yīng)付賬款了
為什么銷售委托代銷商品，借：銀行存款，貸：委托代銷商品，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。或者可以借：銀行存款，貸：應(yīng)付賬款，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）嗎？或者可以借：銀行存款，貸：委托代銷商品款，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）嗎？
答： 你好，我舉個例子來看一下： 2018年6月1日，大寶公司委托小寶公司銷售“酷畢”耳機 1000個，耳機已經(jīng)發(fā)出，每個成本為 70 元。合同約定小寶公司應(yīng)按每個100元對外銷售，大寶公司按不含增值稅的銷售價格的10%向小寶公司支付手續(xù)費。除非這些耳機在小寶公司存放期間內(nèi)由于小寶公司的責(zé)任發(fā)生毀損或丟失，否則在 “酷畢” 耳機對外銷售之前，小寶公司沒有義務(wù)向大寶公司支付貨款。小寶公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有售出的“酷畢” 耳機須全部退回給大寶公司。當(dāng)月末，小寶公司對外實際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為100000 元，增值稅稅額為16000元，款項已經(jīng)收到后，小寶公司立即向大寶公司開具代銷清單并支付貨款。大寶公司收到小寶公司開具的代銷清單時，向小寶公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。不考慮其他因素。 分析：上述案例中，大寶公司將 “酷畢” 耳機發(fā)送至小寶公司后，小寶公司雖然已經(jīng)實物占有“酷畢” 耳機，但是僅是接受大寶公司的委托銷售“酷畢” 耳機，并根據(jù)實際銷售的數(shù)量賺取一定比例的手續(xù)費。大寶公司有權(quán)要求收回未銷售的“酷畢” 耳機，小寶公司也不能主導(dǎo)這些耳機的銷售價格，可以判斷出小寶公司沒有取得這些耳機的控制權(quán)。 因此，大寶公司將 “酷畢” 耳機發(fā)送至小寶公司時，不應(yīng)確認收入，而應(yīng)當(dāng)在小寶公司將“酷畢” 耳機銷售給最終客戶時確認收入。小寶公司在此業(yè)務(wù)中屬于代理人，應(yīng)該按獲取的手續(xù)費確認收入。 1、大寶公司的賬務(wù)處理參考如下： (1) 發(fā)出耳機時 借：委托代銷商品——小寶公司 70000 貸：庫存商品——“酷畢” 耳機 70000 (2) 收到代銷清單時 借：應(yīng)收賬款——小寶公司 116000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——銷售 “酷畢” 耳機 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 16000 借：主營業(yè)務(wù)成本——銷售 “酷畢” 耳機 70000 貸：委托代銷商品——小寶公司 70000 借：銷售費用——代銷手續(xù)費 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 600 貸：應(yīng)收賬款——小寶公司 10600 (3) 收到小寶公司支付的貨款時 借：銀行存款 105400 貸：應(yīng)收賬款——小寶公司 105400 2、小寶公司的賬務(wù)處理參考如下： (1) 收到耳機時 借：受托代銷商品——大寶公司 100000 貸：受托代銷商品款——大寶公司 100000 (2) 對實現(xiàn)外銷售時 借：銀行存款 116000 貸：受托代銷商品——大寶公司 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 16000 (3) 收到大寶公司增值稅專用發(fā)票時 借：受托代銷商品款——大寶公司 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 16000 貸：應(yīng)付賬款——大寶公司 116000 (4) 支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 借：應(yīng)付賬款——大寶公司 116000 貸：銀行存款 105400 其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 600
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
關(guān)于增值稅。計提時，有進項時：借：應(yīng)交稅費-進項稅額100000，貸：銀行存款100000。有銷項時：借：應(yīng)收賬款xxx，貸，主營業(yè)務(wù)收入xxx，銷項稅額140000。那實際扣繳稅款時分錄怎么做？借：應(yīng)交稅費-銷項稅額40000，貸：銀行存款？
答： 是的，你的分錄是正確的了
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