西瓜很甜 追問

2025-03-13 20:53

您好，那計算c表時，應納稅所得額 是合伙企業a 彌補虧損后的所得額與合伙企業b 彌補虧損后的所得額先求和，再考慮基本費用扣除、專項扣除、專項附加扣除等嗎？ 

西瓜很甜 追問

2025-03-13 20:55

還是就不考慮可彌補虧損？

小正老師 解答

2025-03-13 21:23

你好，是的，各自彌補虧損計算利潤總額后再合并計算，不會再交叉彌補，扣除費用6萬和專項附加扣除可選擇在其中一個企業扣除，在填C表的時候，再填專項附加扣除，那里應該是調增，自動增加了合并后的利潤總額

西瓜很甜 追問

2025-03-14 09:00

老師 您好！不好意思，又來打擾了~我看了下經營 b 表，如下。
1. 這里是使用【第十二項】應納稅所得額，來計算 c 表中的匯總應納稅所得額？
2. 因為投資者減除費用、專項扣除有可能在  b 表申報時扣除過，所以 c 表有納稅調增的處理？

小正老師 解答

2025-03-14 09:16

你好，C表的應納稅所得額匯總B表第十二項應納稅所得額，如果A公司和B公司都使用了投資者扣除費用，和專項附加扣除，在C表的時候需要納稅調增，一個投資者只能使用一次6萬扣除費用和專項附加扣除

西瓜很甜 追問

2025-03-14 09:33

老師 那專項扣除 有規定嗎？

小正老師 解答

2025-03-14 09:36

你好，個人所得稅專項附加扣除包括以下七項及其相應的扣除標準：
1. 子女教育
 ● 標準：每個子女每月2000元。
 ● 說明：包括義務教育（小學、高中階段教育）、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）   ?。
2. 繼續教育
 ● 標準：
 ● 學歷（學位）繼續教育：每月400元，扣除期限不超過48個月。
 ● 技能人員職業資格、專業技術人員職業資格繼續教育：取得相關證書當年，3600元定額扣除   ?。
3. 大病醫療
 ● 標準：在一個納稅年度內，納稅人發生的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除  。
4. 住房貸款利息
 ● 標準：每月1000元，扣除期限最長不超過240個月  ?。
5. 住房租金
 ● 標準：
 ● 省會（首府）城市、計劃單列市及國務院確定的其他城市：每月1500元。
 ● 市轄區戶籍人口：根據國家統計局公布的數據為準  1  ?。
6. 贍養老人
 ● 標準：
 ● 獨生子女：每月3000元。
 ● 非獨生子女：由其與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤不超過1500元  。
7. 照護三歲以下嬰幼兒
 ● 標準：每個嬰幼兒每月2000元  ?。