陽光燦爛（江惠均） 追問

2018-06-09 23:06

也許是我沒說明白。我要問的是按什么標準預繳？是在機構注冊地還是在項目所在地預繳?還是兩地都得繳?

陽光燦爛（江惠均） 追問

2018-06-09 23:07

機構所在地地稅讓我們不要在項目所在地預繳，理由是我企業是查賬征

王雁鳴老師 解答

2018-06-09 23:14

您好，一般情況下，增值稅按以下規定處理。關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號) 
附件2： 
 
營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 
 
一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策 
（七）建筑服務 
4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 
6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 
 
企業所得稅按0.2%在項目所在地預繳，回注冊地匯算清繳，增值稅附加稅，按增值稅的方式處理。