老師，對(duì)于已經(jīng)履行的合同，購(gòu)買方因?yàn)檠舆t付款而支付的違約金，銷售方是否要將違約金并入銷售額計(jì)算繳納增值稅？那么開(kāi)票用不用體現(xiàn)違約金的的金額，還是直接按照貨物的金額+違約金的金額給對(duì)方開(kāi)票？

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

2018-06-08 11:15

要將違約金并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。可以體現(xiàn)也可以不體現(xiàn)。

坐看云起追問(wèn)

2018-06-08 11:24

那老師，對(duì)于沒(méi)有履行的合同收取的違約金，怎么做賬務(wù)處理？計(jì)入哪里？要交什么稅？

方亮老師解答

2018-06-08 11:27

借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

坐看云起追問(wèn)

2018-06-08 11:34

老師，我在網(wǎng)上看的是合同未履行收取的違約金，無(wú)需繳納增值稅，也不用開(kāi)發(fā)票？是么？

方亮老師解答

2018-06-08 11:51

發(fā)票可以不用開(kāi)具，但是需要繳納增值稅。

要將違約金并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。可以體現(xiàn)也可以不體現(xiàn)。

2018-06-08 11:15:44

根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。留言所述情形，由于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為并未發(fā)生，違約金不屬于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，不需要繳納土地增值稅。

2020-08-10 00:28:23

是購(gòu)買方支付的就要并入，屬于價(jià)外費(fèi)用，增值稅價(jià)外費(fèi)用包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。對(duì)于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。

2020-07-21 22:41:08

您好，是需要交納的

2021-12-22 15:19:09

你好，是的，1、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中收取的滯納金，屬于增值稅的納稅范圍，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。2、用于計(jì)算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這里的價(jià)外費(fèi)用包括向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金等費(fèi)用。　　《增值稅暫行條例》　　第六條　銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。　　銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。　　《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》　　第十二條　條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)

2019-06-13 17:40:09

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