老師，對于已經履行的合同，購買方因為延遲付款而支付的違約金，銷售方是否要將違約金并入銷售額計算繳納增值稅？那么開票用不用體現違約金的的金額，還是直接按照貨物的金額+違約金的金額給對方開票？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2018-06-08 11:15

要將違約金并入銷售額計算繳納增值稅。可以體現也可以不體現。

坐看云起追問

2018-06-08 11:24

那老師，對于沒有履行的合同收取的違約金，怎么做賬務處理？計入哪里？要交什么稅？

方亮老師解答

2018-06-08 11:27

借：銀行存款
貸：營業外收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

坐看云起追問

2018-06-08 11:34

老師，我在網上看的是合同未履行收取的違約金，無需繳納增值稅，也不用開發票？是么？

方亮老師解答

2018-06-08 11:51

發票可以不用開具，但是需要繳納增值稅。

要將違約金并入銷售額計算繳納增值稅。可以體現也可以不體現。

2018-06-08 11:15:44

根據《土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，轉讓房地產所取得的收入，包括轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益。留言所述情形，由于房地產轉讓行為并未發生，違約金不屬于轉讓房地產有關的經濟利益，不需要繳納土地增值稅。

2020-08-10 00:28:23

是購買方支付的就要并入，屬于價外費用，增值稅價外費用包括：手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。對于價外費用，需要并入銷售額計算應納稅額。

2020-07-21 22:41:08

您好，是需要交納的

2021-12-22 15:19:09

你好，是的，1、增值稅應稅項目中收取的滯納金，屬于增值稅的納稅范圍，應當計入銷售額計算增值稅。2、用于計算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。這里的價外費用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費用。　　《增值稅暫行條例》　　第六條　銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。　　銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。　　《增值稅暫行條例實施細則》　　第十二條　條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費

2019-06-13 17:40:09

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老師，對于已經履行的合同，購買方因為延遲付款而支付的違約金，銷售方是否要將違約金并入銷售額計算繳納增值稅？那么開票用不用體現違約金的的金額，還是直接按照貨物的金額+違約金的金額給對方開票？

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