老師請問假設(shè)24年度長投成本法變?yōu)闄?quán)益法，調(diào)整以前年度損益100萬元，未影響當(dāng)期2024年損益，這100萬匯算清繳的時候，在A105030表里，應(yīng)該如何填寫，持有收一下的賬載金額寫100w，稅收金額0，納稅調(diào)減100w，對嗎？

小愛老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2025-02-18 16:46

您好，調(diào)整的以前年度損益100在比如23年怎么填的？如果23年調(diào)增了的話在24年調(diào)減就是合適的

phoebe 追問

2025-02-18 17:51

24年剛變權(quán)益法之前按照成本法核算的。23年沒填

phoebe 追問

2025-02-18 17:52

被投資單位沒有分配

小愛老師解答

2025-02-18 19:04

您好，那你稅不影響24年的損益，意思是100萬沒計(jì)入24年的利潤表嗎

小愛老師解答

2025-02-18 19:05

如果反映在24年利潤表，那匯算時調(diào)減就合適

phoebe 追問

2025-02-19 08:07

調(diào)的是以前。然后這個不影響24的損益。我現(xiàn)在問的是這個表怎么填是對的，請主要看我的第1條問題

小愛老師解答

2025-02-19 09:03

您好，按你的描述，沒影響當(dāng)期24年損益的不用在24年填寫，影響哪年的填到哪年，填到影響當(dāng)年賬面100，稅收0，調(diào)減100

phoebe 追問

2025-02-19 15:44

老師你的意思是改以前年度的所得稅匯算清繳表？

小愛老師解答

2025-02-19 15:51

您好，是的，你24年調(diào)整的就是以前的損益，說明這100萬影響的是以前年度的要反應(yīng)在以前年度。
現(xiàn)在還有個你不想改以前數(shù)據(jù)的方法（這個只是我個人的建議你可以不采取的）：以前填上也是調(diào)減的，等分配的年度再調(diào)增，實(shí)際納稅在分配年度，現(xiàn)在你24年也可以不填這塊，等被投資單位分配了再直接填給分配的當(dāng)年就可以（這就成收付實(shí)現(xiàn)制了）。