老師，我10月暫估入庫商品80噸*1858元單價，這個月來了50噸的發票，上面單價是2000元。請問我沖銷時是按1858元/噸，還是2000元/噸？我按照你說的用1858元每噸沖銷，數量已經被領用完了變成0，但是金額還余18000多元怎么辦？

樸老師

職稱：會計師

2025-02-17 09:58

當按照 1858 元 / 噸沖銷，數量領用完但金額還余 18000 多元時，一般是因為暫估單價和發票單價存在差異導致的。處理步驟如下：
沖銷暫估：先將暫估入庫的分錄紅字沖回（假設不考慮增值稅，下同）。
原暫估分錄：
借：庫存商品 148640（80×1858）
貸：應付賬款 - 暫估應付款 148640
沖銷分錄：
借：庫存商品 -148640
貸：應付賬款 - 暫估應付款 -148640
按發票入賬：根據實際收到的 50 噸發票入賬。
借：庫存商品 100000（50×2000）
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（按發票上的稅額填寫）
貸：應付賬款（發票金額 + 稅額）
調整差異：對于暫估和實際發票的差異，由于之前暫估了 80 噸，現在只來了 50 噸發票，剩余 30 噸仍需按暫估處理，同時要調整已經入賬的 50 噸的差異。
50 噸的差異金額 = 50×(2000 - 1858)= 7100 元
借：庫存商品 7100
貸：應付賬款 - 暫估應付款 7100
這樣處理后，庫存商品的金額就會反映實際的情況，后續如果剩余 30 噸的發票到了，再按照正常流程入賬和調整差異即可。

魚追問

2025-02-17 10:03

原暫估分錄：
借：庫存商品 148640（80×1858）
貸：應付賬款 - 暫估應付款 148640
沖銷分錄：
借：庫存商品 -148640
貸：應付賬款 - 暫估應付款 -148640
老師只來了50噸也要沖銷80噸的分錄嗎？不是只按50噸沖銷嗎？

樸老師解答

2025-02-17 10:05

如果來了五十噸的發票就先紅沖五十噸，然后按五十噸的發票入賬

魚追問

2025-02-17 10:08

嗯，沖銷后的差額還要這樣調整嗎？50 噸的差異金額 = 50×(2000 - 1858)= 7100 元
借：庫存商品 7100
貸：應付賬款 - 暫估應付款 7100。我們領料完了，數量是0怎么辦？

樸老師解答

2025-02-17 10:09

同學你好
暫估入庫的時候數量按實際入庫的數量來

魚追問

2025-02-17 10:13

是按實際入庫的數量80噸，后來領料用完了，現在才來了50噸發票。后面肯定會再來30噸的發票。就是這個情況？

樸老師解答

2025-02-17 10:16

同學你好
對de
如果匯算清繳之前三十的發票沒來那就調增三十的

魚追問

2025-02-17 10:23

就是說，我做一筆分錄沖銷暫估：借原材料50*1858，貸暫估就付就行，然后按照發票上的數量和單價及稅金正常做分錄即可是嗎？差額部分也要按照50*（2000-1858）做借：庫存商品 7100
貸：應付賬款 - 暫估應付款 7100？是嗎？

樸老師解答

2025-02-17 10:30

對的
是這樣操作的

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