;)
記賬憑證電子版
一套完整的公司財務流程
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
取消
確定
搜索
非居民企業稅收管理案例集
《非居民企業稅收管理案例集》是中國稅務出版社出版的圖書，作者是國家稅務總局國際稅務司
非居民企業稅收管理案例集 的相關推薦
非居民企業稅收管理案例集 的相關問答
更多>
- 問 非居民企業核定征收如何計算？有案例可參考么？謝謝老師
靖曦老師 高級會計師,初級會計師,中級會計師一 、居民企業核定征收應納稅額計算 （一）居民企業核定征收企業所得稅范圍：（注意多選） 1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的； 2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的； 3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； 4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； 5.發生納稅義務，未按規定期限申報，稅務機關責令限期申報，逾期不申報的； 6.申報計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。 （二）不適用核定征收的情況（選擇題、了解） 2012年1月1日起，專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅。 （三）核定應稅所得率征收計算（掌握）： 應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率 或：應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率 【例題·單選題】2014年某居民企業向主管稅務機關申報應稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經稅務機關檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2014年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.63 【答案】D 【解析】該企業應納稅所得額=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），應納所得稅額=應納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元） 二 、非居民企業應納稅額的計算（掌握） 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 1.股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額； 2.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額； 3.其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。 【例題·單選題】境外A公司在中國境內未設立機構、場所，2010年取得境內甲公司投資收益100萬元，取得境內乙公司支付的設備轉讓收入80萬元，該項財產原值80萬元，已提折舊20萬元。2010年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元。 A.12 B.14 C.18 D.36 【答案】A 【解析】財產凈值=80-20=60（萬元），應納企業所得稅=[100+（80-60）]×10%=12（萬元）。 三 、非居民企業的核定征收 （一）按收入總額核定應納稅所得額：計算公式如下： 應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率 （二）按成本費用核定應納稅所得額： 應納稅所得額=成本費用總額/（1-經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率 （三）按經費支出換算收入核定應納稅所得額： 應納稅所得額=經費支出總額/（1-經稅務機關核定的利潤率-營業稅稅率）×經稅務機關核定的利潤率 【解釋1】稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率： （1）從事承包工程作業、設計和咨詢勞務的，利潤率為15%-30%； （2）從事管理服務的，利潤率為30%-50%； （3）從事其他勞務或勞務以外經營活動的，利潤率不低于15%。 查看全文> - 問 什么是居民納稅人和非居民納稅人？什么是居民企業和非居民企業？
張艷老師 注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師（1）居民企業和非居民企業是對企業所得稅納稅人的劃分，居民納稅人和非居民納稅人是對個人所得稅納稅人的劃分。 （2）劃分的標準和納稅的義務有本質區別 納稅人 判定標準 納稅義務 居民 企業 依照中國法律、法規在我國境內成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 此類企業負有全面納稅義務，應就來源于我國“境內外”的所得繳納企業所得稅 非居民 企業 按照外國法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但是有來源于中國境內所得的企業 就來源于境內的所得和雖來源于境外但與境內機構、場所有實際聯系的所得，在我國納稅 【提示】在境內成立的，一定是居民企業；在境外成立的不一定是非居民企業。在境外成立的要再看第二個條件，實際管理機構。 類別 判定標準 承擔的納稅義務 居民納稅人 住所和居住時間標準只要具備一個就成為居民納稅人： （1）住所標準：“在中國境內有住所” （2）居住時間標準：“在中國境內無住所，但是在中國境內居住滿1年” 承擔無限納稅義務。境內、境外的所得都要依法繳納個人所得稅 非居民納稅人 非居民納稅人的判定條件只要具備以下條件中的一個： （1）在中國境內無住所又不居住 （2）在中國境內無住所且在一個納稅年度內居住不滿1年 承擔有限納稅義務，只就來源于中國境內的所得，向中國繳納個人所得稅 【注意區別】個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人，個人獨資企業和合伙企業分別由投資人和合伙人繳納個人所得稅。 【解釋】在我國境內居住滿1年，是指在一個納稅年度內在我國境內居住滿365日，在居住期間內臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減居住時間，連續計算。 查看全文> - 問 在香港注冊且實際管理機構也在香港的企業屬于居民還是非居民企業？
答疑蘇老師 注冊會計師你好，這個屬于非居民企業。 查看全文> - 問 筒述居民企業與非居民企業所適用的稅收政策
暖暖老師 中級會計師,稅務師,審計師居民企業的稅收政策： 居民企業負有全面的納稅義務。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。居民企業承擔全面納稅義務，對本國居民企業的一切所得納稅，即居民企業應當就其在中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 非居民企業稅收政策： 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 查看全文>
非居民企業稅收管理案例集 的相關課程
更多>
非居民企業稅收管理案例集 的相關資料下載
更多>
非居民企業稅收管理案例集 的相關資訊
更多>
- 非居民企業所得稅核定征收管理暫行辦法有哪些內容？在我國的公司法規定劃分可以知道，除了居民企業之外還有非居民企業，不管是哪一類企業都需要繳納企業所得稅。那么非居民企業所得稅核定征收管理暫行辦法有哪些內容呢？關于這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關的內容，大家一起來了解一下吧。2019-07-06 16:581029
非居民企業轉讓中國居民企業股權繳稅時間是什么時候?在國際化交易的今日,我國收取稅額的范圍不僅僅是在我國居民的納稅額上,還有非居民企業的納稅額.非居民企業雖然實際的管理機構不在中國但是在中國境內還是獲得了收入的,這些都是要按照我國規定稅率繳納企業所得稅.那么非居民企業轉讓中國居民企業股權繳稅時間是什么時候?2019-01-18 09:441720- 非居民企業所得稅征收率非居民企業是指的企業的總機構不設在中國境內，而是設在境外，在境內卻存在著經濟業務的企業。非居民企業再教也是需要交納企業所得稅的，在繳納企業所得稅的時候，非居民企業享有自己獨特的稅率，本文將詳細介紹一下非居民企業所得稅征收率是多少。2019-07-09 13:01934
- 境外非居民企業所得稅稅率企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業，非居民企業承擔的稅收較少，居民企業承擔國內外收入的稅收，那么境外非居民企業所得稅稅率是多少呢？下面是會計學堂的小編就此問題整理的相關財務資料，以供大家參考，希望對你有所幫助。2019-07-17 17:026631
加載中...