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繳上年度企業所得稅怎么做賬
精選回答
繳上年度企業所得稅，你如果有計提過，只需要正常做繳納的分錄就可以了。實際繳納企業所得稅：當企業實際支付稅款時，會計分錄如下：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款。
如果企業本身沒有計提，要跨年計提，這需要用以前年度損益調整科目。補稅會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
同時結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
實際補繳企業所得稅時：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
報表調整：
1.調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數
2.調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額.
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