遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前，遞延所得稅資產(chǎn)科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)；

二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，分錄為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：所得稅—遞延所得稅費(fèi)用

資本公積—其他資本公積”等

應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄；

三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，

借：所得稅—當(dāng)期所得稅費(fèi)用、

資本公積—其他資本公積”科目，

貸：遞延所得稅資產(chǎn)，

四、遞延所得稅資產(chǎn)期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。