退以前年度所得稅賬務(wù)處理是怎樣的

来源：会计学堂實(shí)務(wù) 2023/05/23 698人查看

精选回答

退以前年度所得稅賬務(wù)處理是指在確定本年度應(yīng)納稅所得額后，根據(jù)財(cái)政部（稅務(wù)總局）《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，先以本年度應(yīng)納稅所得額減去本年度減免稅額后的稅基，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及速算扣除數(shù)得出企業(yè)稅額，然后減去以前年度未繳納的稅額，當(dāng)稅額小于等于以前年度未繳納的稅額時(shí)，即可完成當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的處理，即完成了退以前年度所得稅賬務(wù)處理。

拓展知識(shí)：以前年度未繳納稅額的處理，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十六條、第三十八條之規(guī)定，可分為以下三種情形：

1.本年度應(yīng)納稅所得額大于以前年度未繳納稅額時(shí)：由當(dāng)年補(bǔ)血以前年度未繳納的稅額，并補(bǔ)繳相應(yīng)的利息；

2.本年度應(yīng)納稅所得額小于以前年度未繳納稅額時(shí)：先補(bǔ)繳當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的稅額，余款由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定減免；

3.本年度應(yīng)納稅所得額等于以前年度未繳納稅額時(shí)：由當(dāng)年補(bǔ)血以前年度未繳納的稅額，不再補(bǔ)繳利息。

扩展知识：

1. 老師，您好！我想咨詢一下退稅后的賬務(wù)處理，我單位退的是2018年的兩費(fèi)和以前年度的所得稅

2. 企業(yè)今年退回以前年度的所得稅，怎么做賬務(wù)處理？

3. 真賬實(shí)操會(huì)計(jì)校長(zhǎng)班-二十七期

4. DeepSeek AI賦能，在財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用

5. 稅收稅率分類編碼

6. 應(yīng)稅貨物或勞務(wù)

上一篇：計(jì)提社保公積金會(huì)計(jì)分錄是什么

下一篇：遞延所得稅資產(chǎn)公式是怎樣的

推荐问题

企業(yè)所得稅稅率是多少问

企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率（25%或20%、15%），如果是小微企業(yè)還會(huì)有減免，減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。答
勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅如何計(jì)算问

勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算： 1、每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額—800）×20%。 2、每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1—20%）×20%。 3、每次收入的“應(yīng)納稅所得額”超過20000元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=每次收入額×（1—20%）×適用稅率—速算扣除數(shù)。答
個(gè)人所得稅退稅一般多長(zhǎng)時(shí)間到賬问

個(gè)人所得稅退稅一般多長(zhǎng)時(shí)間到賬：個(gè)人所得稅退稅審核一般需要10個(gè)工作日，最長(zhǎng)審核時(shí)間為30天，一般是10-30天內(nèi)到賬。下載個(gè)人所得稅APP。接著，需要注冊(cè)和登錄，并填寫減稅的相關(guān)信息。答
個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除有哪些问

納稅人個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（一）子女教育。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。答
個(gè)人所得稅app怎么退稅问

打開【個(gè)人所得稅】，登錄帳戶和密碼。點(diǎn)擊【辦稅】或【我要辦稅】。點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】。選擇【自行填寫】，點(diǎn)擊【開始申報(bào)】。系統(tǒng)顯示個(gè)人基礎(chǔ)信息，匯繳地等，點(diǎn)擊【下一步】。答